中国内部审计

2023年03期

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《中国内部审计》是中国内部审计协会主管、主办的国家级刊物，2014年被国家新闻出版广电总局认定为首批全国学术期刊，是国内... 展开

类型

月刊

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学术

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探索整改良策助力内审增值 积极探索科学、有效的措施，推进内审发现问题整改，真正使整改工作常态化、制度化和规范化，攻克审计监督的“最后一公里”，推进审计成果的最终转化，是一个值得研究的重要课题。提升整改的领导层次，激发整改的内生动力。内审机构应在党组织、董事会直接领...

瑞士奶酪模型在石化企业工程投资审计中的应用研究 [摘要]石化行业是国民经济的重要支柱，工程投资是保证石化企业高质量发展的基础，在新形势下做好工程投资风险识别与应对，是石化企业内部审计的重要使命和职责。本文基于对石化企业工程投资审计的实践应用与分析研究，提出了瑞士奶酪模型在石化企业工程投资...
基于DSR-AHP法的电网企业“双碳”审计风险评价指标体系及应用研究 [摘要]电网企业是推动能源清洁低碳转型的中坚力量，在碳达峰、碳中和工作中扮演着重要角色，非常有必要对电网企业的“双碳”工作落实情况进行审计，从而更好地落实国家“双碳”政策，服务国民经济发展。本文基于电网企业“双碳”工作执行情况，创新性运用D...
风险导向视角下的链式审计方法优化研究 [摘要]在传统风险导向审计中，风险通常被视为独立个体，缺乏对单个风险点间关联性的深入剖析，审计工作成果全局观不足。本文将链式审计方法运用到外汇管理风险导向审计，通过全面梳理外汇管理风险点，立足履职实际，细化剖析各个风险点的内在关联性，把单个...
内部审计助力商业银行网点竞争力提升的路径探索 [摘要]网点渠道是商业银行经营发展的基础性、战略性核心资源，伴随金融科技的快速发展，商业银行获客维客、提供金融服务的模式发生较大转变，在新发展阶段下，商业银行网点渠道发展面临较大挑战。本文分析了近阶段商业银行网点渠道发展的现状和面临的风险挑...

国有商业银行供应链金融服务审计实践探究 [摘要]当前，商业银行供应链金融服务业务正不断向纵深发展，对内部审计机构以审计力量促进业务安全稳健发展也提出了更高要求。本文通过对供应链金融业务的特点和风险进行梳理，结合审计案例，针对性探究内部审计部门应关注的重点领域，提出供应链金融业务审...
新能源并购项目常见风险与审计重点探究 [摘要]新能源主题并购是近年资本关注的重点领域，能源投资并购市场逐渐由买方市场转向卖方市场，投资方取得优质并购标的难度不断提高。本文以新能源并购项目为研究主体，结合实践工作，对新能源项目并购的调研决策、并购交易设计与实施、项目效益以及后续影...
基层人民银行经济责任审计评价中存在的问题及建议 [摘要]经济责任审计评价是经济责任审计的重要内容，加强经济责任审计评价，规范经济责任审计评价行为，对于强化经济责任审计监督能力、发挥经济责任审计作用、维护和提高审计人员形象，具有重要意义。本文针对基层央行在评价制度、评价体系、评价成果运用等...
国有商业银行内部审计开展政策落实跟踪审计的探索 [摘要]政策落实跟踪审计是国有商业银行内部审计推动共同富裕政策在银行有效落实的重要手段，本文以浙江共同富裕政策落实阶段性进展跟踪审计为例，对国有商业银行内部审计开展政策落实跟踪审计的实施路径进行分析和思考。 [关键词]国有商业银行内部...
审计整改问题及提升对策 [摘要]审计整改是促进审计效果转化的重要手段，剖析发现整改过程中存在的查证不深不透、建议难以落实、整改手段不足、协调联动欠缺、考核不完善等问题，容易导致审计成果难以彰显。本文从审计项目立项、现场整改、建议的提出、制度流程、整改手段、跟踪机制...
关于加强内部审计促进院校治理改革的若干思考 [摘要]在国家审计体制调整和高校院校治理改革叠加进程中，高校内部审计应当适应新形势、迎接新变化，准确把握自身定位，积极发挥专业优势，探索实施与管理重心下沉、校院权责关系调整相配套的审计工作体系，推动内部审计向战略审计、绩效审计转型，一体化推...
层层推进寻线索抽丝剥茧辨风险 案例背景企业在抢占新赛道、抢抓新机遇的同时，不可避免要面临新形势下的各种不确定和挑战，积极应对各种困难、防范化解风险，对企业可持续发展愈发重要。上市公司与非上市公司不同，上市公司除了受到传统利益相关者的关注外，还需直面上市监管、独立董事、...
有效开展研究型审计助力防范产业投资风险 2022年初召开的全国审计工作会议指出，深入开展研究型审计是实现新时代审计事业高质量发展的必由之路。A集团内部审计部门认真落实会议要求，以探索开展研究型审计为抓手，推动内部审计高质量发展。在2022年3月开展的A集团下属产业投资公司经营管理...
国药集团“432”研究型审计的探索与实践 研究型审计是新时代审计工作的新使命，要求将研究思维贯穿于审计管理和审计实施全过程，是一种科学的审计理念，也是一种全新的审计工作方法。近年来，中国医药集团有限公司（以下简称“国药集团”）审计工作不断加大力度，聚焦防范化解重大风险，推动审计成果...
研究型审计项目实施及赋能整改提升审计价值的探索 一、引言金融消费者权益保护工作（以下简称“消保工作”）是一项与人民群众关系极为密切的工作，亦是金融机构规范经营行为、践行“以客户为中心，为客户创造价值”的价值观、实现高质量稳健发展的基础工作。Z商业银行在2021年实施金融消费者权益保护专...

全面推行清单式管理提升审计标准化水平 [摘要]实行标准化管理是提升工作质量和效率的有效途径。本文分析了当前审计标准化管理中的不足，通过总结某市审计局对审计业务实行全过程清单式管理的实践，提出通过清单化管理实现标准化的路径探索，为提升审计业务工作水平提供参考。 [关键词]审计 ...
联合国秘书处预算审计开展的若干思考 [摘要]本文总结了联合国秘书处预算管理的主要特点，并在此基础上提出围绕联合国预算管理开展审计的思路、重点，以及借鉴国内审计经验的有关建议。 [关键词]联合国预算管理预算审计联合国是现今世界上最大的政府间国际组织，宗旨是维护国际...
关于审计证据与问题定性的法律思考 [摘要]审计证据是审计质量的基石，是恰当的审计评价和明确问题定性的重要依据。本文从审计证据的法律功能和应用、审计证据和问题定性的风险等方面进行了分析，并提出了防范审计证据和问题定性法律风险的对策。 [关键词]审计证据问题定性风险...
中国古代重大财政舞弊案件“向上反映”的路径经验 [编者按]习近平总书记在党的二十大报告中指出，“我们必须坚定历史自信、文化自信，坚持古为今用、推陈出新”。以史为鉴是中国共产党人解决问题的重要路径和方法。中国国家审计源远流长，以《中国审计史》界定古代审计活动的三项标准“以财政财务收支为监督...
十年审计·无悔青春 人生能有几个十年！十年之前，我不了解“你”，“你”不认识我；十年之后，虽转岗离别，但无悔我曾来过，无悔自己曾是一名审计人！曾记否，我们费尽心思怕出错漏；曾记否，我们抽丝剥茧寻找线索；曾记否，我们严谨细致锁定证据；曾记否，我们加班加点...