中国内部审计

2025年11期

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《中国内部审计》是中国内部审计协会主管、主办的国家级刊物，2014年被国家新闻出版广电总局认定为首批全国学术期刊，是国内... 展开

类型

月刊

类别

学术

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聚力激活内部审计新动能 九月杭城，钱江潮起，奔涌着中国内部审计的万千气象；秋日西湖，波光潋滟，辉映着城市轨道交通的华彩篇章。当第三届城市轨道交通行业内部审计交流活动在杭州启幕，我们领略到的是城市轨道交通行业领域的丰硕成果，更是新时代内部审计事业创新突破赋予的强劲...

助力提质增效赋能行业发展 2019年9月25日，习近平总书记考察北京大兴机场线时对城市轨道交通建设作出重要指示，强调“要继续大力发展轨道交通，构建综合、绿色、安全、智能的立体化现代化城市交通系统”。 6年后的这天，钱塘江畔，由中国内部审计协会、浙江省内部审计协会联合...
融合现代管理方法与技术推动审计工作模式转型升级 在新经济时代下，地铁运营所面临的环境日益复杂，风险图谱持续扩展，内部审计被寄予更高期望——不再局限于传统的合规监督与舞弊探查，更要承担起“价值守护”与“价值创造”的重要职能。然而现实中，基于城市轨道资产密集、公益性强、安全风险高、技术复杂且...
大数据审计助推企业穿透式监管能力提升 在数字化浪潮下，内部审计的转型升级是促进企业完善治理、实现目标的内在要求。大数据审计推动审计工作向主动预警、全量分析和数据驱动转变，通过数据思维与技术手段，实现对业务全链条的穿透式监管，精准识别风险、挖掘效能，使内部审计从监督工具演进为融入...
聚焦物料管控降本增效助力企业高质量发展 随着城市轨道交通运营规模的快速扩大，企业面临着日益增长的运营成本压力。上海申通地铁集团（以下简称集团）坚守“安全第一”的发展理念，持续强化降本增效的底线思维，将成本管控作为内部审计关注的重点之一。近年来，集团审计中心选取库存规模大、涉及专业...
数智化审计驱动企业降本增效的有效实践 济南轨道交通集团（以下简称集团）党委高度重视数智化技术在企业管理中的应用，立足自身发展实际，以“降本增效”为核心目标，建立“双主审制度”（项目主审+大数据主审），覆盖财务、工程、经责等审计业务。通过自主编写Python程序、融合AI大模型等...

坚持和加强党对协会工作的全面领导以高质量协会工作推动内部审计事业高质量发展 [编者按] 9月中旬，在审计署审计干部教育学院（中国共产党审计署党校）举办了2025年度地方审计机关内部审计指导监督工作研讨班。其间，天津市审计局、河南省审计厅等审计机关领导介绍了本单位指导监督内部审计工作、领导内部审计协会工作中取得的成效...
科学规范强根基精准服务促提升 内部审计协会是联结审计机关与内部审计机构的重要桥梁纽带，在推动内部审计理念引领、职业代言、实践推动和智力支撑等方面发挥重要作用。河南省审计厅坚决贯彻审计署和河南省委、省政府部署，以“脱钩不脱管、脱钩不脱服务、脱钩不脱联系、脱钩不脱扶持”为遵...

ESG治理视角下国有企业内部审计与业务部门的协同机制构建 [摘要]当前，ESG已成为国有企业高质量发展的一项重要工作，也是理论界和实务界共同关注的热点话题。本文引入DSR模型，从环境压力驱动、治理状态评估到协同机制响应三个层面，分析探讨了在ESG理念下国有企业内部审计与其他业务部门协同的必要性和协...
基于利益相关者视角的企业ESG内部绩效审计探讨 [摘要]本文从企业利益相关者视角，揭示了企业ESG活动的价值创造机制，在此基础上构建了企业ESG内部绩效审计的实施框架，以期突破外部ESG评级的局限性，为企业ESG内部审计相关实践工作提供理论思路。...
ESG报告与审计鉴证研究 [摘要]如今，可持续发展理念日益深入人心，ESG逐渐成为评价企业经营成果与运营能力的一个重要指标，ESG报告的应用场景也越来越广泛。然而，目前针对ESG报告的审计鉴证，无论在理论层面还是实践方面都还有所欠缺，阻碍了ESG信息的有效传递。本文...

以内控风险库为牵引全面提升审计质效 《商业银行内部控制指引》中明确提出，商业银行内部控制的目标之一便是保证商业银行风险管理的有效性，这是实现商业银行发展战略和经营目标的坚实基础。作为党和国家审计监督体系的重要组成部分，内部审计是推动公司治理能力提升的重要环节，应当主动融入内控...
科学规范审计赋能高端装备企业价值创造 一、引言株洲中车时代电气股份有限公司（以下简称“时代电气”或“公司”）隶属于中国中车集团有限公司，是国内一家从事轨道交通装备制造的国有企业。公司在轨道车辆关键系统和部件领域具备世界先进技术水平，立足轨道交通和通用竞争领域的发展“双车道”，...

企业智能审计的应用场景、风险治理及合规制度 [摘要]数智时代企业数据呈现爆炸式增长，传统内部审计模式审计效能难以满足企业审计需求，结合现代信息技术智能审计方法成为必然选择。但智能审计的运用也催生了经济安全、数据安全、权力滥用等新的法律风险。企业应建立智能技术准入标准与动态监管机制、强...
针对大数据审计的多源异构数据质量建设 [摘要]本文针对大数据审计场景，提出构建多模态审计数据的智能治理框架，旨在将审计规范、领域知识和质量规则内嵌为可计算指标与自适应模型，系统实现数据接入、语义解析与跨模态协同的质量治理流程。通过构建统一、互联的高质量数据生态，为审计风险识别、...

敏捷审计驱动国有企业内部审计转型的实践路径 在深化国有企业改革进程中，内部审计监督面临转型的迫切需求。2020年，国务院国资委《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》明确要求，深化企业改革，服务企业发展战略，提升公司治理水平和风险防范能力，助力中央企业加快实现转型升级、高质量发...
高校人才培养政策落实情况“三维”审计模式 一、引言党的十八大以来，国家出台《教育部关于深化本科教育教学改革全面提高人才培养质量的意见》等一系列人才培养政策，《教育强国建设规划纲要（2024—2035年）》对人才培养又提出新要求。针对国家关于高校人才培养有关重大政策措施落实情况进行...
大语言模型驱动下审计智能体的构建及财务舞弊识别实践研究 一、前言财务舞弊是指有目的、有预谋、有针对性的财务造假和欺骗，从而导致会计报表产生不真实反映的故意行为。财务舞弊行为会在某些方面留下蛛丝马迹，诸如会计人员频繁离职、变更注册会计师事务所、关联交易频繁等情况。对于商业银行来说，公司客户的财务...
基于协同视角的数据驱动型异地审计模式研究 一、引言《“十四五”国家审计工作发展规划》明确提出，坚持科技强审，加强审计技术方法创新，充分运用现代信息技术开展审计，提高审计质量和效率。随着相关技术、经济环境的变迁，审计工作变得更加复杂，在提质增效的要求下，企业迫切需要内外部协同以提升...

企业供应商管理风控专项审计数据信息化应用实践 数字化时代，随着大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网等信息技术的快速发展，各行各业都在加强对信息化、数字化技术的应用，国有企业内部审计亟须进行数字化转型升级，这既是推动落实国家重大战略部署的客观要求，也是推动内部审计高质量发展的现实...
园林文博事业单位内部控制优化案例 一、引言园林文博单位作为文化遗产保护与公共文化服务的重要载体，既承担着公益性使命，又具有市场化运营属性，其经济活动的复杂性与风险耦合度显著高于传统行政事业单位。近年来，财政部、国家文物局相继出台相关文件，将文物数字资产、非遗知识产权等新兴...

中国城市轨道交通成就、方向与可持续发展的挑战 城市轨道交通作为现代大城市交通的核心骨架，是破解“大城市病”、建设绿色智能城市的关键路径。截至2024年底，我国开通城轨交通的城市已达58个，运营线路361条，总里程突破1.2万公里，客运量超322亿人次，构建起全球规模最大、覆盖最广的城轨...