中国内部审计 (2023年08期) 电子版

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卷首丨应当重视并加强ESG审计研究

党的二十大报告作出“加快构建新发展格局，着力推动高质量发展”和“推动绿色发展，促进人与自然和谐共生”的重要战略部署。 ESG报告是Environmental（环境）、Social（社会）和Governance（公司治理）报告的缩写，已成为新...

研究丨稳增长防风险政策目标下结构性货币政策工具审计框架的构建

[摘要]为贯彻落实党中央、国务院“六稳”“六保”决策部署，人民银行创设了一系列结构性货币政策工具，为稳定宏观经济增长和防范重大金融风险发挥了重要作用，也对人民银行内部审计部门开展政策措施落实情况跟踪审计提出更高要求。本文立足政策措施落实情况...

研究丨风险矩阵分级模型在国有企业经济责任审计中的实践探析

[摘要]经济责任审计是对领导干部实施权力运行监督制约的重要一环，其检查内容多、涵盖范围广、事项管控细，审计结果更是直接体现了领导干部在所属任期内针对问题错误需要承担的对应责任，过程复杂但意义重大。本文通过运用风险矩阵分级模型，对经济责任审计...

研究丨ChatGPT对企业内部审计影响的思考

[摘要] ChatGPT是一种基于深度学习和自然语言处理技术的语言模型，以其强大的功能为企业内部审计提供了新思路。文章在分析ChatGPT内涵及特征的基础上，探讨了其应用于企业内部审计领域的情况，从内部审计流程的角度出发，聚焦计划阶段、实施...

研究丨基于CiteSpace的经济责任审计研究轨迹、热点与前沿

[摘要]随着国家经济和政治体制的不断变革，经济责任审计已经成为我国审计体系中不可缺失的重要组成部分，并处在持续发展的进程中。本文研究对象为中国知网数据库中的经济责任审计相关核心文献。文章通过对文献作者共现、关键词聚类与其突显词分析等，运用C...

实务丨省属国有企业母基金投资审计实践与探索

[摘要]新时代以来，母基金成为越来越多国有企业运用的投资工具，在促进企业改革、推动发展转型和转变投资方式等方面发挥了重要作用。母基金业务模式较为新颖，其风险特征不同于传统投资业务，做好母基金审计是国有企业审计面临的新挑战。本文总结了W集团开...

实务丨“双碳”背景下新能源投资业务审计评价体系构建

[摘要]新能源业务快速发展的同时也逐渐暴露出一些问题，增加了相关风险，需要创新审计评价体系，提升内部审计质量，助力新能源业务高质量发展。本文通过对新能源投资业务主要风险及审计重点的识别，筛选并确定了新能源投资业务审计风险的影响因素，基于模糊...

实务丨精细化运营模式下公立医院内部审计职能发挥探究

[摘要]在公立医院精细化运营管理水平不断提升的环境下，内部审计亟须转变思路、创新作为，使内部审计监督效益化、精细化、纵深化、功能化。本文分析了公立医院内部审计存在的问题，阐述了精细化运营模式下公立医院内部审计的职能，并给出在此模式下发挥好内...

实务丨保险行业内部审计高质量发展初探

[摘要]由于宏观环境多重矛盾叠加的影响，加上保险行业正处于“换挡续航”的深度转型期，不确定性风险因素增加，加强行业内部审计变得愈发重要。本文分析了当前保险行业内部审计存在的诸多问题，并提出了强化审计数字化转型，提高审计项目质量，加强审计队伍...

实务丨高校绩效审计现状、问题及建议

[摘要]当前，在全面推进预算绩效管理的背景下，本文通过对中管高校绩效审计现状开展问卷调查，分析高校绩效审计存在的主要问题，结合新时代对内部审计的要求和高校实际情况，提出改进和加强高校绩效审计的建议，并进一步丰富新时代高校内部审计的内涵，推动...

实务丨一张电费单引警觉 深挖细掘查明真相

案例背景 产品质量是企业的“生命”，是一个企业生存和发展的首要问题，也是一个企业得以传承的根基。但企业质量管理是一项复杂且系统性的工作，如若缺乏监管，会造成企业产品质量、口碑下降，直接影响企业经营订单承接，进而影响企业生存。 A集团公司党组...

实务丨构建审计评价模型 研究创新审计方法

本文以中国铁建西安审计中心对下属A公司塔式起重机租购经济性的审计评价为研究型审计实践案例，探索研发出适用于建筑施工关键设备经济性评价的“审计评价模型”及审计应用程序，并在集团内部审计实践中推广应用。在审计准备阶段，坚持“问题导向、方法先行”...

实务丨以大数据分析为核心 推进研究型审计出实效

2021年1月15日，审计署发布的《审计署关于印发全国审计机关2021年度工作要点的通知》（审政研发〔2021〕6号）中提出，各级机关要积极推进研究型审计。北京农商银行也将研究型审计作为一项重要的审计理念及方法进行探索，并将大数据分析贯穿其...

兼收并蓄丨国际金融组织贷款转贷项目审计实践探究

[摘要]国际金融组织贷款转贷项目是我国利用外资的重要组成部分。本文通过总结归纳此类项目的类型和特点，进一步探究其审计重点和方法，以更好地发挥审计在助力国家实现高水平对外开放中的监督作用。 [关键词]国际金融组织贷款 转贷 外资审计 ...

兼收并蓄丨公共政策审计与国家治理

[摘要]国家治理的过程即公共政策的制定和执行，公共政策审计则是保障公共政策目标实现的重要工具。为了更好地服务国家治理和权力监督，必须明确公共政策审计的实务边界，采用科学的审计方法和工具，确保审计主体的独立性和专业性，进而提高公共政策审计的有...

兼收并蓄丨利益相关者视角下PPP项目风险因素与审计重点研究

[摘要]加强公共基础设施建设作为政府职能之一，是满足人民日益增长的美好生活需要的重要保障。政府和社会资本合作模式（PPP）的兴起，有效解决了政府投资基建过程中建设周期长、耗资大所带来的拍板难、效率低的问题。该模式通过社会资本方的有效参与来减...

兼收并蓄丨国家审计与内部审计协同发展的路径探索

[摘要]自2018年以来，审计署连续下发相关文件，明确要求审计机关加强对内部审计的指导和监督。为充分履行好指导和监督内部审计的职责，浙江省审计厅明确提出构建国家审计和内部审计协同机制。国家审计人员与内部审计人员整合联动、统筹协作、资源共享、...

兼收并蓄丨玉姐泡的茶——记内部审计工作感悟

“玉姐，这个合同的条款合不合规啊？您给把关一下吧！”清脆的话音刚落下，一把粗犷的声音匆匆赶来，“哎呀，玉姐，急死我了，這个项目时间紧，前期论证的程序该怎么走啊”，这时又传来一句“大家都这么早啊，看来我得排队了”。小小的办公室一下子拥挤了起来...