中国内部审计 (2023年11期) 电子版

目录

卷首丨如何理解内部审计整改

内部审计整改的重要性已经得到业界的广泛认同，但是，大家对内部审计整改的内涵却有不同的认知， 这种认知差异导致内部审计整改在制度及行动上的差异。笔者认为，内部审计发现问题整改（以下简称内部审计整改），是整改责任主体针对内部审计部门发现的问题，...

研究丨以内部审计高质量发展 促进民营企业高质量发展

编者按：2023年10月17日至18日，由中国内部审计协会主办、浙江省内部审计协会协办的2023年民营企业内部审计交流大会在浙江嘉兴成功举办。会上，审计署原副审计长、中国审计学会会长孙宝厚发表题为“以内部审计高质量发展促进民营企业高质量发展...

研究丨贝叶斯网络理论和线性规划方法 在商业银行新兴业务内部审计统筹管理中的应用研究

[摘要]当前，商业银行内外部经营环境日趋复杂，稳健经营不断受到冲击。为防范和化解金融风险，商业银行内部审计需进一步提高风险评估精确性和全局性，对新兴风险进行精准拆弹，以便有的放矢、统筹协调内部审计团队和时间等资源，确保审计项目实施质量和进度...

研究丨研究型审计模式 在关联方交易审计中的应用研究

[摘要]在全面注册制背景下，上市公司鱼龙混杂，部分上市公司会通过财务舞弊来达到编制虚假财务数据或侵占资产等非法目的，尤其是关联方交易财务舞弊具有难以发现且风险较高的特点。研究型审计模式具有以审计事项的特征分析为起点，以提高审计效率为导向等技...

研究丨运用七种思维推进商业银行内部审计研究

中信银行审计部青年理论研究小组 [摘要]习近平新时代中国特色社会主义思想是我们干事创业的方向指针和方法指南。习近平总书记强调要“不断提高战略思维、历史思维、辩证思维、系统思维、创新思维、法治思维、底线思维能力，为前瞻性思考、全局性谋划、整体...

实务丨地市级烟草商业企业领导干部 经济责任审计评价体系构建与实践

[摘要]本文分析地市级烟草商业企业经济责任审计评价的不足，阐述烟草商业企业经济责任审计评价指标体系构建的重要意义，明晰烟草商业企业经济责任审计评价指标体系构建的核心价值取向、指导原则及其主要维度，并以S公司为例构建一套经济责任审计评价体系，...

实务丨数智化审计在 网络建维材料专项审计中的探索与实践

[摘要]本文结合通信运营商建设项目和网络维护材料使用特点，探索在网络建维材料专项审计中引入研究型审计：审前阶段和审中阶段应用大数据分析及智能化技术，审后和整改阶段借助智慧审计系统推进问题整改闭环管控，建模实施持续监控，最终提升审计项目的质量...

实务丨建筑施工企业内部审计增值研究

[摘要]内部审计目标在于发现并预防错误和舞弊、提高经营效率、增加组织价值，以帮助组织实现既定目标。实践中发现，受增值动能不足、成果运用有限、增值认定标准缺乏等因素影响， 施工企业内部审计增值作用尚未充分发挥。基于此，本文以建筑施工企业内部审...

实务丨电网企业内部审计人员专业胜任能力框架构建与应用

[摘要]本文以电网CGY公司为例，采用功能分析法與能力要素法构建德才兼备的企业内部审计专业胜任能力框架。公司运用该框架对内部审计人员专业胜任能力开展评价，绘制内部审计专业胜任能力框架评价蛛网图，以提高电网企业内部审计人员专业胜任能力，进而提...

实务丨省属国有企业内部审计数字化 综合管理应用平台建设研究及实践

[摘要]省属国有企业内部审计部门为有效应对日益提高的高标准审计管理、高要求审计质量的挑战，需积极推动实现自身的数字化转型。本文分析了内部审计数字化转型的主要方向，梳理了省属国有企业内部审计管理模式与主要工作内容，并以A集团构建内部审计综合管...

实务丨疑窦重重深挖掘 条分缕析解真相

审计背景及目的 近年来，在经济下行压力下，银行业信用风险呈加速暴露态势，贷款违约率不断上升，不良贷款大幅增加，呆账贷款核销已成为当下不少银行常态化的工作。 为加强呆账贷款核销管理，切实规范表外资产管理行为，增强化解不良贷款资产能力，提升经济...

实务丨聚焦高质量发展的 研究型内部审计探索与研究

中国移动通信集团广东有限公司内审部 近年来，基于我国审计事业高速发展的形势以 及各级监管部门对内部审计工作提出的更高标准、更严要求，研究型审计已成为实现审计高质量发展的必然选择。本文结合中国移动通信集团广东有限公司（以下简称广东移动）研究型...

兼收并蓄丨论公共工程审计中的“公共利益”

[摘要]新修订的审计法第23条后段关于非政府投资项目审计的规定弥补了公共工程审计长期以来的不足，该条文规范的对象为重大公共工程项目。未来可通过例示性规定的方式明确条文后段可适用的情形，同时由于公共利益概念在内容和对象上的不确定性，无法对其作...

兼收并蓄丨提高国外贷援款项目管理水平和 绩效的对策研究

[摘要]国外贷援款是引进外资的重要渠道之一，也是我国对外开放战略的重要组成部分。本文从国家审计的视角出发，选取某省2019—2021年的40份国外贷援款项目审计报告进行归纳总结，以报告反映的问题为基础，进一步分析问题产生的原因，并从继续大力...

兼收并蓄丨高质量发展视域下省管高校 党委巡察与内部审计协同机制研究

[摘要]本文通过明确高校党委巡察和内部审计相关概念，探索研究高校党委巡察和内部审计的内在关系以及构建二者协同机制的现实意义，结合某省管高校党委巡察和内部审计实际，科学构建了高校党委巡察和内部审计在协同工作时可采取的两种模式，即巡审项目融合模...

兼收并蓄丨大数据在公权力监督工作中的应用探析

[摘要]大数据信息技术的发展，给国家治理、政府治理和社会治理带来了巨大的变革和机遇，也为公权力监督工作提供了新的思路和方法。公权力运行产生的数据具备大数据的基本特性。通过大数据技术，可以推动对公权力的监督实现从“人力驱动”向“数据驱动”转变...

兼收并蓄丨锤炼“三能”本领 提升审计质量

新时代赋予了审计更多新使命、新责任，这就要求审计人能够有新担当、新作为。新时代审计干部要 走好研究型审计之路，提高干事创业的能力，就必须不断提升综合素质，努力成为“能查会查，能说会说、能写会写”的“三能三会”审计干部。 抓实综合素质，锻造“...