预期信用损失模型对商业银行风险管理的启示

——以X银行为例

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【摘  要】金融资产是银行最重要的资产组成部分，新金融工具准则中提出的预期信用损失模型，通过对金融资产进行“三阶段”的划分，来确定其减值的计量，以此来更准确、合理地反映金融资产信用风险。论文结合对案例银行在实施预期信用损失模型后，金融资产减值三阶段的变化分析，对商业银行进一步完善预期信用损失模型的应用提出建议。（剩余4759字）

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