中国内部审计 (2024年03期) 电子版

目录

卷首丨要加强内部审计统计工作

内部审计统计工作是加强党对内部审计工作的领导，全面、准确、完整掌握内部审计发展变化情况， 推进内部审计科学发展的重要基础性工作。长期以来，我国实行内部审计统计报表（调查表）制度，统计对象按照一定表式和程序提供统计资料，由审计机关或委托内审协...

研究丨央行内审人员胜任能力评价模型的研究

[摘要]培养高素质专业化的审计人员是推动内审事业高质量发展的重要保障。内审人员开展工作依托于审计组，激发审计组整体的活力和战斗力，是提升审计成效的重要途径。本文依据贝尔宾团队角色理论，结合人民银行内审实践，探索构建央行内审人员胜任能力评价模...

研究丨基于“业审一体＋”的信息化审计模型构建方法研究与实践

[摘要]为认真贯彻习近平总书记“科技强审”重要指示精神，落实国务院国资委加快构建“业审一体”信息化平台工作部署，课题组以“业审融合”为切入点，结合企业内部审计实际需要，以中国华电所属R公司的三条业务主线和五大业务信息系统为样本，开展信息化审...

研究丨运用“立体链式审计”方法深化商业银行公司治理审计

[摘要]本文运用链式思维从商业银行的价值链和风险链入手，以模块划分、细化环节、要点梳理、风险串联、评价网绘制、立方体构建六个步骤，探究了商业银行公司治理风险点之间的关联性，实现了点、线、面、体的有效升级，使风险导向审计工作紧贴商业银行公司治...

研究丨基于权重模型的内部审计专业能力评价指标体系构建

[摘要]良好的专业能力对于促进审计质量提升、推动高质量履职具有重要作用和意义，为此，加快构建内部审计专业能力评价指标显得尤为必要。本文基于权重模型构建了一套内部审计专业能力评价指标体系，并运用人才九宫格盘点基层央行人才质量，分析基层央行内审...

研究丨浅析新形势下商业银行内部审计职业精神内涵与培育路径

[摘要]职业精神是职业的内核和灵魂，明晰商业银行内部审计职业精神内涵，加强职业精神培育，既是做好新时代商业银行内部审计工作的必然要求，也是加强自身建设，促进商业银行内部审计工作提质增效的动力之源。本文对商业银行内部审计职业精神的内涵和价值，...

实务丨3W1H分析法在风险导向审计中的应用实践

[摘要]本文采用3W1H分析法结合中央企业境外资金集中管理平台审计实践，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，聚焦主责主业，揭示资金风险、堵塞管理漏洞、建立风险管控长效机制，为金融风险导向审计提供路径参考。 [关键词]资金管...

实务丨研究型审计视角下画像技术在高校内部审计中的应用

[摘要]通过开展研究型审计，内部审计人员可以有效评价绩效指标实现情况，为组织提供更加客观、权威的评估结果。本文探索通过用户画像技术开展研究型审计，让审计人员更全面地了解审计对象行为特征，为组织决策提供专业支持，并以高等学校内部审计为研究对象...

实务丨高校内部审计高质量发展的实践探索

[摘要]推行高质量内部审计是顺应时代发展的需要，也是内部审计价值体现和职业生命力的根本所在。本文围绕内部审计目标，从内部审计部门使命定位、制度设计、业务战略，到年度计划战略解码、项目过程管理，以及团队建设，形成一条完整路径，切实通过高质量审...

实务丨构建商业银行增值型内部审计路径探析

[摘要]进入新发展阶段，我国内外部发展环境都发生深刻变化，如何为组织创造价值，是商业银行内部审计的重要课题。本文以价值链理论为基础，分析内部审计在商业银行价值创造活动中的增值途径，并立足内部审计工作现状、结合商业银行内部审计特性，从审计理念...

实务丨运用Python技术开展员工违规经商办企业审计探索与实践

案例背景 近年来，随着经济社会发展，国家出台了一系列创业创新发展战略文件，催生了数量众多的市场新生力量。某公司有部分员工在外开展经商办企业或持有非上市企业股份。公司系统内外一些案例表明，员工违规经商办企业，容易给公司带来一些风险隐患。一是部...

实务丨充分发挥审计职能 提升审计工作价值为企业高质量发展保驾护航

首钢集团有限公司审计部坚持以习近平新时代 中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕首钢转型发展和全面深化改革中心工作，以“健全审计管控体系，提升审计工作实效，提高审计工作价值”为总目标，以“财务为基础、业务为导向、防范风险为目标”为工作思路，勇...

实务丨践行“三如”护发展 科技引领创价值

党的二十大报告指出，高质量发展是全面建设 社会主义现代化国家的首要任务。站在新起点、面对新要求，平安银行坚持以党的二十大精神为引领，积极贯彻落实党中央、国务院重大决策部署和监管部门各项要求，不断提升金融服务实体经济的能力，努力在服务中国式现...

实务丨恪尽职守 在民航内审道路上躬耕而行

在民航局审计中心，有这么一个人，他是审计 政策法规的“活字典”，审计经验丰富，善于攻坚克难，视审计质量为审计生命线。他就是薛善瑞，一个坚守初心、忠于审计的民航审计人。 2014年5月，薛善瑞入职审计中心，先后在经济责任审计部和审计法规部工作...

实务丨初心如磐 是扎根审计事业最强的源动力

面对审计工作中繁琐的数据和厚厚的账表，她 始终保持热情，有人说，她具有审计人最美的风骨，她敢动真碰硬，铁面无私，日复一日在审计监督的岗位上兢兢业业、恪尽职守。她说，客观公正、廉洁高效是审计人最强的专项，坚持初心使命是审计人从未动摇的信念。她...

兼收并蓄丨基于扇形雷达图的审计质量综合评价方法

[摘要]本文从审计履责、审计执法、审计程序、审计成果四个维度选择18个指标，建立审计项目质量评价体系，并利用层次分析法确定各个指标的权重。再采用具有评价结果唯一性的扇形雷达图综合评价方法，对审计项目质量进行定量和定性评价。通过提取特征向量、...

兼收并蓄丨国家审计视角下财政助推黄河流域生态保护和高质量发展研究

[摘要]本文梳理了滨州市县预算执行和其他财政收支审计发现的财政助推黄河流域生态保护和高质量发展中存在的短板，参考滨州市县和城乡水务、生态环境等部门的预算、决算资料，分析了滨州市县财政支持黄河流域生态保护和高质量发展中的不足，在此基础上提出了...

兼收并蓄丨基于SWOT分析的国家级新区内部审计机制优化研究

[摘要]审计监督机制的健全与完善对于国家级新区的发展具有举足轻重的作用。尚未实现审计部门独立的国家级新区等开发区，如何通过完善审计机制，进一步优化审计职能，服务地区高质量发展，亟待破题。本文通过SWOT分析模型，深入解析南京江北新区现行“财...

兼收并蓄丨审计

审，计。 查核，量度。 鉴法纪，考出入。 源于先秦，兴历长远。 独立其过程，公正其结论。 察项目全寿命，核财务之收支。 价值观正于日日，使命感怀于终身。 秉公稳健审慎求实，严格奋进廉洁奉献。 夯实能力兮任重道远，创新方法兮敢于担当。 会计核...