中国内部审计

2023年12期

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《中国内部审计》是中国内部审计协会主管、主办的国家级刊物，2014年被国家新闻出版广电总局认定为首批全国学术期刊，是国内... 展开

类型

月刊

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学术

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面向数字化时代的内部审计 数字技术正在深刻改变着世界，包括我们的日常工作和生活。当我们还在谈论美国OpenAI公司开发者大会公布的新产品新功能时，时隔不到两天，2023年世界互联网大会又在小桥流水的江南古镇，向全世界展示了互联网造福人类的最新成果。我们不禁感叹，人...

以先进典型为引领奋力推进新时代新征程内部审计工作高质量发展 编者按：2023年12月5日，中国内部审计协会在北京召开2020至2022年内部审计先进集体和先进工作者表彰大会。大会决定授予282个集体“内部审计先进集体”荣誉称号，授予311名同志“内部审计先进工作者”荣誉称号。会上，中国内部审计协会会...
外汇局分支机构领导干部经济责任审计评价指标体系优化探析 [摘要]自外汇局将外汇业务纳入人民银行领导干部经济责任审计范畴以来，外汇局审计体系被不断优化完善。在近年来外汇局系统领导干部经济责任审计实践基础上，本文引入绩效棱柱模型，对外汇局分支机构领导干部经济责任审计评价指标体系进一步优化，详细研究讨...
重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计的理论探索与实践分析 [摘要]习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调，“要拓展审计监督广度和深度，消除监督盲区，加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度”。重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计（以下简称政策跟踪审计）属于新兴审计领域，理论与实践研究尚处...
新形势下企业集团基于风险防范视角的供应链管理审计研究 [摘要]“安全可控”是新形势下企业集团供应链管理关注的重要领域和重要逻辑之一。近年来，企业面临来自内外部诸多影响供应链安全的不确定因素，供应链稳定运行成为企业生存和发展的前提。因此，内部审计必须及时转换思路，引入更广泛有效的审计方法，积极开...

业审融合视角下企业持续审计研究 [摘要]陕西移动以业审融合为视角，依托人工智能、大数据、云平台等技术，利用智能工具和算法，基于PDCA循环理论，搭建以模型超市为核心的持续审计模式，将内部审计向事前监督、事中实时预警转变，切实发挥内部审计在业务发展中的监督和服务作用，助力企...
研究型审计助力国有企业内部审计提质增效 [摘要]本文以某国有核电企业采购绩效审计工作实例，详细剖析了电厂企业采购流程冗长、采购效率低下的问题及其症结，阐述了以研究型审计理念为指引，在采购绩效审计中开拓新思路、使用新方法、取得新成效、体现新价值的实践做法。 [关键词]研究型审计 ...
民航院校航空油料管理审计实践探析 [摘要]航空油料作为民航院校日常管理的一项重要内容，其管理水平的提升，对提高民航院校现代化治理水平具有重要意义。本文从审计助力民航院校发展的角度，分析了航空油料管理现状，剖析其在采购、库存管理、回收处置等方面的风险，提出加强审计标准化建设、...
新时代中小城商行审计预警监测模式及实施路径研究 [摘要]在新时代审计新征程上，为进一步提升审计价值，中小城商行应强化内部审计预警监测力度，突出及时性和有效性，尽早揭示问题、提示风险、找出漏洞，将问题制止在萌芽阶段。为此，本文对中小城商行的审计预警监测工作进行必要性和可行性分析，揭示在推进...
过程结算背景下建设项目内部审计风险与对策研究 [摘要]在建设项目内部审计中，竣工结算审计是监督工程经济活动的重要环节，通常在项目竣工验收后实施。而施工过程结算的推行，给传统竣工结算审计带来了诸多改变，也给内部审计监督带来了风险与挑战。本文通过建设项目过程结算审计与竣工结算审计的对比分析...
信贷资金违规入房市暗访深纠露原形 案例背景 “房住不炒”，是党和政府严控房地产市场的基本政策；监管部门也多次提出要努力抑制居民杠杆率，重点是控制居民杠杆率的过快增长，打击挪用消费贷款、违规透支信用卡等行为，严控个人经营性贷款违规流入股市和房市。但近年来，随着金融机构之间的竞...
大数据时代智慧审计在邮政集团经济责任审计中的研究与实践 大数据作为新一轮工业革命中活跃的技术创新要素，使人们的生产和生活发生巨大变化，给创新经济责任审计工作的模式、方法带来了机遇与挑战。2019年7月，中共中央办公厅和国务院办公厅（以下简称“两办”）印发的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要...

基层审计机关财政审计数据分析基础及模型共享应用研究分析 [摘要]近年来，我国基层审计机关逐步建立了财政审计数据采集、分析和应用机制，但仍面临数据分析基础薄弱、应用水平不高、模型共享不足等困难。本文在梳理了7家区县审计机关实际情况的基础上，选择40个财政审计数据分析模型进行定点试用和分析，提出了建...
运用GONE理论提升金融衍生品审计质量研究 [摘要] 金融衍生品业务复杂并具有杠杆性，其交易涉及较多主观判断和非理性因素。近年来，随着市场波动加剧和金融市场发展，许多上市公司的这一业务产生巨额亏损。本文运用GONE舞弊模型理论，对上市公司和交易员可能发生舞弊的因子进行分析。根据结果，...
民营企业内部审计的发展规律研究 [摘要] 2023年7月以来，中央和各级地方政府连续出台各项政策以促进民营经济发展壮大。宁波市内部审计协会联合宁波工程学院组成项目组，开展了宁波头部民营企业内部审计实施情况的调研。项目组根据调研成果总结了民营企业的股权特征、经营管理特点，并...
内部审计人的光荣 百年未遇之大变局，波浪汹涌。机遇和挑战，是当今时代的特征。改革刻不容缓，发展日夜兼程。中国内审人，强国有我，满腔的热血，为中华崛起而涌动。守卫国家财产，促进社会安定，肩负使命，是我们内审人的光荣。也许没有鲜花， ...