中国内部审计

2022年05期

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《中国内部审计》是中国内部审计协会主管、主办的国家级刊物，2014年被国家新闻出版广电总局认定为首批全国学术期刊，是国内... 展开

类型

月刊

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学术

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内部审计助力央企提升合规风险防控能力 国务院国资委2022年正式印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（国资发财评规〔2022〕23号），旨在推动中央企业持续完善全面有效的合规风控等五大体系，加快构建世界一流财务管理体系，做强做优做大国有资本和国有企业，推动...

内部审计嵌入国有企业绩效治理的理论思考与实践路向 [摘要]在推动党的领导融入公司治理向基层延伸的过程中，实现将党的领导与内部审计履职尽职切实统一起来，优化国有企业内部治理结构，增强内部审计效能，是一个值得深思的主题。本文以全面加强党对审计工作的领导为根本遵循，立足内部审计体制改革与职能新定...
信息系统审计视角下的数据资源及其应用途径 [摘要]面对日益专业化的信息系统，如何提取和挖掘数据是数字化审计面临的突出问题。本文在分析信息系统服务框架的基础上，讨论了数据字典和交易档案这两类具有审计价值的原生数据及其应用。前者为观察业务数据提供全局指引，由此解决审计视角下的数据完整性...
基于风险导向的链式审计方法研究 [摘要]本文运用链式思维从保险企业的价值链和风险链入手，通过环境分析、现状梳理、漏洞排查、风险串联和评价网构建五个步骤，探查了风险点之间的关联性，实现了点、线、面的有效升级，使风险导向审计工作紧贴保险企业业务特点，更好地为风险管理工作出谋划...
开展商业银行研究型内部审计的若干思考 [摘要]内部审计是商业银行风险管理体系的第三道防线，在新形势和新要求下商业银行内部审计应主动积极向研究型内部审计转型。本文深入探讨了商业银行研究型内部审计的内涵、特征和需求，并在此基础上提出研究型内部审计价值发挥的关键路径，以期能给商业银行...
在统筹发展和安全中发挥内部审计作用 [摘要]基于“十四五”时期国家统筹发展和安全的规划部署，本文分析了新形势下基于目标实施审计分类监督的必要性，以“发展”“安全”“全面性”“针对性”为原则搭建了基于目标的审计分类监督模型，提出了“护航”审计、“画像”审计、“钉钉”审计、“筑基...

基于关联性分析和CCR效率模型构建商业银行内部审计发现问题质量评价体系 [摘要]本文在构建审计发现问题质量评价指标体系的基础上，以J商业银行内部审计发现问题为例，结合审计项目资源投入产出效果，运用描述性统计、关联性分析和CCR效率模型等数据统计分析方法，探索商业银行内部审计发现问题的规律、分布、特点，以及审计项...
内部审计在高校EPC建设项目中如何有效发挥作用 [摘要]基于成本、工期、质量等方面优势，高校基建项目管理广泛采用EPC模式，如何根据EPC建设项目特点有效发挥内部审计的预警和监督作用值得思考。笔者结合实际工作，从项目设计、招投标、上控价、实施、结算审计等五个关键阶段提出审计要点和注意事项...
基于风险导向的银行集团客户授信内部审计方法探索与实践 [摘要]本文通过分析当前银行集团客户授信内部审计方法存在的问题，立足风险导向内部审计，探索构建“以集团客户风险图谱系统为工具，内部审计‘关口前移’为实现路径”的集团客户授信内部审计方法，展示该方法的具体实践运用，以期为同类内部审计实务工作提...
远程审计模式在广电行业内部审计监督中的运用研究 [摘要]本文以广电行业业务模式为研究主体，对审计工作采用远程模式进行初步分析，阐明实际工作中需要关注的重点，为远程审计模式进行系统性推广和发展提供实践探索和参考依据。 [关键词]远程审计广电行业运用研究一、远程审计的必要性（...
商业银行内部审计基础能力提升平台建设研究 [摘要]随着商业银行业务范围、领域和规模的快速扩张，内部审计面临着人员数量不足、能力匹配度不足、审计知识传承困难等现实问题，需要建设内部审计基础能力平台。本文通过对商业银行内部审计基础能力提升平台的架构、内容、挑战等深入思考，进而提出参考解...
内部审计为本组织统筹发展和安全发挥增值作用 [摘要] 本文基于S建筑集团有限公司内部审计工作实践，从审计计划着力点、审计实施的关键点、审计结果运用的落脚点三个层面，阐述提高内部审计工作成效的思路与方法，旨在促进内部审计为本组织统筹发展和安全发挥增值作用。 [关键词]内部审计统筹...
贷款资金真实去向现形记 案例背景贷款用途既是监管部门监管的重点，又是农村商业银行（以下简称农商行）审计的重点。真实的贷款用途是确保农商行贷款资金安全收回的前提。不管是企业贷款还是个人贷款，贷款资金一旦未按约定用途使用或者用途作假，风险隐患就埋下了种子。一般而言，...
精立项强方案抓整改重实效积极推动国家重大政策措施贯彻落实 党的十八大以来，中国铁建股份有限公司（以下简称中国铁建）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，为推动国家宏观政策落实、改进公司管理提质增效，在全系统范围内组织、指导、监督所属单位有效开展国家重大政策措施落实情况跟踪审计。中国铁建股份...
聚焦政策要求坚守审计初心以经济责任审计数字化转型助力中国联通混合所有制改革纵深推进 2018年以来，中国联合网络通信集团有限公司（以下简称中国联通）作为中央企业首家在集团层面整体进行混改试点的党和国家重大决策部署的主要亲历者和承载者，在顺利完成“混”的任务后，纵深开展“改”的攻坚，坚持加强党的领导，坚持发挥多种所有制资本优...
构建“三维”分析体系与查证框架精准揭示管理问题推动重大信贷政策贯彻落实 党和国家重大政策措施落实情况审计是新时代赋予内部审计的重要职责和使命。近年来，中国建设银行股份有限公司（以下简称建设银行）内部审计部门坚持为中央政令落地保驾护航，将中央决策部署在建设银行的落实情况作为内部审计工作的重中之重。2020年，建设...

党代表大会报告对审计的要求及启示 [摘要]自中国共产党第十三次全国代表大会开始，党的十三大到十九大报告都对审计提出了明确要求。本文首先回顾分析了党的十三大到十九大报告对审计的要求，进而对国家审计工作的重点方向进行了分析，包括持续推进财政预算审计、对政策实施跟踪审计、紧盯重大...
县级医疗保险基金深度审计路径分析与反思 [摘要]本文从对县级医疗保险基金深度审计的路径和对医疗保险基金审计反思两个方面，分析了如何对县级医保险基金更好地实施深度审计。 [关键词]医保基金深度审计审计反思为促进国家医疗保险政策精准落实到位，切实保障和改善民生，确保医疗...
碳资产审计风险的控制对策分析 [摘要]随着全国碳排放权交易市场的启动与发展，碳资产将成为影响财务报表使用者判断的重要资产。本文以狭义碳资产为研究对象，从碳资产与碳资产审计风险概念界定入手，分析碳资产审计风险的主要成因及其计量模型，并有针对性地提出控制对策。 [关键词]碳...
读审计署内部审计科研课题研究报告有感 [编者按] 受审计署委托，中国内部审计协会于2019年开始组织实施了审计署2019至2020年内部审计科研课题招标、评审等工作并顺利完成。系列课题研究成果现已编纂成册，公开发行。为给广大读者提供进一步交流机会，充分体现课题研究成果及其对实践...