中国内部审计

2022年01期

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《中国内部审计》是中国内部审计协会主管、主办的国家级刊物，2014年被国家新闻出版广电总局认定为首批全国学术期刊，是国内... 展开

类型

月刊

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学术

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奋进新征程建功新时代 东风随春归，发我枝上花。随着新年钟声的敲响，我们告别了充满挑战、奋发进取的2021年，迎来充满希望、逐梦前行的2022年。刚刚过去的2021年，是党和国家历史上具有里程碑意义的一年。这一年我们迎来了中国共产党百年华诞，全面建成了小康社会，...

推动理论和实践创新助力内部审计高质量发展 [编者按] 2021年12月14日，中国内部审计协会在北京以线上方式，召开“内部审计促进组织贯彻落实党和国家重大政策措施”典型经验展示等年度重点工作总结交流大会。大会公布了典型经验展示推选结果和2021年内部审计理论研讨论文评审结果，并现场...
敏捷审计方法在商业银行内部审计中的应用研究 [编者按]根据《中国内部审计协会2021年内部审计理论研讨实施方案》的部署，中国内部审计协会于2021年2月至7月组织开展了以“内部审计为本组织统筹发展和安全发挥增值作用”为主题的群众性理论研讨活动。研讨共征集到论文422篇，协会组织学术委...
Z保险公司内部审计机制变革初探：挑战与发展 [摘要]本文旨在解决Z保险公司内部审计机制变革相关问题，以“纵览—自检—破局—行动”为主线，纵览保险行业发展新趋势、内部审计新形势、监管新要求及公司新战略，分析Z保险公司机制变革的背景和原因，检视公司内部审计工作当前存在的困惑和问题，通过调...
大学章程制度视角下内部审计促进高校治理优化研究 [摘要]内部审计通过在财政资金监督、廉政校园建设、内控体系优化方面发挥预防、揭示、抵御的“免疫系统功能”来服务高校治理。大学章程是规范内部审计促进高校治理体系和治理能力现代化进程的基本准则，本文借助38所高校的大学章程制度，从机构设置、项目...
新形势下内部审计发现问题责任界定工作研究 [摘要]本文在分析新形势下内部审计发现问题责任界定工作必要性的基础上，详细剖析了内部审计发现问题责任界定工作现存问题及其症结，并以国网河南省电力公司审计发现问题责任界定实践为例，进而提出构建一套通用的内部审计发现问题责任界定工作体系。 [关...

审计视域下企业数据资产增值与防控管理的探索和实践 [摘要]本文首先阐述了审计视域下数据资产的特性和存在的问题;其次进一步提出如何从审计视域的角度来推动和促进企业数据资产增值，以及如何为企业打造数据资产“三级”防控体系;最后介绍广东移动创建的智慧审计中台“平台+服务+安全”实践案例。 [关键...
电网企业经济责任审计评价体系实践研究 [摘要]本文在实践的基础上，把评价指标分为定性与定量两方面，建立了电网企业经济责任审计评价指标体系，并以J省电网检修公司所属运维站为例进行评价，以期引导企业领导干部更好地履职尽责，达到经济责任审计的目标。 [关键词]经济责任审计审计评...
高校建设工程管理审计整改效果提升措施的探讨 [摘要]高校建设工程管理审计工作类型众多、内容繁琐、流程复杂、周期较长，审计整改是高校建设工程管理领域亟待加强的工作。本文以在高校建设工程管理审计实践中的思考为基础，从高校建设工程管理审计整改工作的现状出发，指出高校建设工程管理审计整改中存...
基于社会投资人视角探究PPP项目内部审计策略的选择与运用 [摘要]防控项目投资风险、实现合理投资回报是社会投资人投资PPP项目的核心诉求，这对内部审计职能发挥提出了更高要求，也为内部审计价值创造提供了更多空间。但是，社会投资人对审计资源的配置往往相对有限，PPP项目的审计模式和策略也比较落后，内部...
电力企业任中经济责任审计探析 [摘要]经济责任审计是中国特色社会主义制度下的一种审计类型，一经产生就显示了其他审计方式无法替代的作用，之前更多以离任审计方式开展，但随着经济社会的发展和现代企业制度的完善，以及国家治理体系和治理能力现代化建设的推进，离任审计在促进干部履职...
大数据技术在通信企业网络维修费审计中的创新实践 [摘要]本文阐述大数据技术在通信企业网络维修费审计中应用的必要性，展示大数据技术在通信企业网络维修费审计案例中的创新实践，提出内部审计部门应当借助大数据技术开展审计工作，助力企业内部审计增值。 [关键词]大数据网络维修费审计模型...
一张加油卡引出的舞弊事件 案例背景 S市某国企内部审计机构对其下属公司A单位开展内部审计时，从单位公务车辆维修、车辆加油等内部控制制度入手，深入挖掘公务油卡支出不合理背后的真相，查出该公司原董事长兼总经理、副总经理和车辆大队长套取公车费用、公车私用、私车公养等腐败窝...
开展产业扶贫项目可持续发展评估助力脱贫攻坚与乡村振兴的有效衔接 [编者按] 2021年，中国内部审计协会组织开展了“内部审计促进组织贯彻落实党和国家重大政策措施”典型经验展示活动，并组织专家对征集材料进行评审，最终推选出69篇经验材料。本刊从2022年第1期开始，通过“实践亮点”栏目，总结近年来各单位内...
统筹谋划重实效多措并举促落实 近年来，党中央、国务院高度重视审计工作，将审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，监督并推动党和国家重大政策措施的贯彻落实，成为审计工作最重要的职责任务之一。国有企业是党和国家重大政策的主要参与者、推动者、承载者和落实者，内部审计有责任、有...
构建重大政策“123”网络巡审体系的探索与实践 2015年12月，国务院印发了《推进普惠金融发展规划（2016—2020年）》（国发〔2015〕74号）。按照规划要求，我国各商业银行应不断优化完善普惠金融服务体系和保障体系。商业银行的核心业务是信贷业务，如何提高个人及中小企业普惠贷款的覆...

审计业务“两统筹”的理论与实践研究 [摘要]本文从审计业务“两统筹”的研究意义入手，立足理论基础与实践，分析当前“两统筹”的理论研究和实践探索现状，阐述“两统筹”实施过程中存在的困难，并提出优化的实现路径。 [关键词]“两统筹” 审计项目审计组织方式阶段，实现全国...
行政事业单位财政专项资金审计监督现状及对策研究 [摘要]行政事业单位作为向社会公众提供相关服务的职能单位，肩负着将上级政府或财政部门拨付资金用于专项工程建设项目或者完成特定工作等任务。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，现有的公共财政体系也日趋健全。在这样的大环境下，如何有效加强行政...
关于现代企业建立财务共享服务中心的分析与探讨 [摘要]本文阐述了财务共享服务的含义，分析了企业实施财务转型并建立财务共享服务中心的驱动因素，提出建立财务共享服务中心的可行性评估与常见风险应对，展望了共享服务这种新型财务管理模式未来的发展趋势与前景。 [关键词]财务共享服务驱动因素...
大数据审计若干理论思考 [摘要]大数据审计的研究与实践方兴未艾，应适时对其上升到理论层面进行深入探讨。本文从理论角度研究了大数据审计概念、分类、模式和流程，认为大数据审计的本质是人机结合共生的治理活动。大数据审计仍适用于风险导向审计模式，大数据审计应基于数据流对审...
审计工作中要做到“四毋” 《论语·子罕》记载：“子绝四：毋意、毋必、毋固、毋我。”这句话的意思是，孔子杜绝了四种弊病：不主观臆断、不武断绝对、不固执己见、不自以为是。“四毋”是讲孔子自身道德修行的四点非常高的标准和要求，而通常情况下，大多数人在工作生活中难...