中国内部审计 (2021年09期) 电子版

目录

卷首丨准确把握内部审计的艺术性

观察内部审计的过程，我们不难发现，除了科学性以外，更多地显现出艺术性特征。著名管理学家德 鲁克认为管理是一门艺术。在内部审计活动中，处理特定业务尤其是涉及人与人的关系时，往往需要进行决策，实施决策时所运用的选择的技术常常与艺术性有关;环境的...

研究丨亚洲内部审计师协会联合会问卷调查报告

[摘要]本问卷调查报告旨在通过反映亚太地区内部审计现状、未来工作、新兴风险和趋势，以期帮助内部审计未来为组织发挥更大作用。 [关键词]内部审计 受访者 风险 一、前言 内部审计在为组织增加价值方面起着重要作用。新冠肺炎疫情对经济和组...

研究丨新时代高校购买社会审计服务开展内部经济责任审计的质量控制研究

[摘要]现阶段，高校普遍通过向社会购买审计服务的方式来缓解经济责任审计压力，本文基于COSO内部控制框架建立了全过程的购买社会服务开展高校内部经济责任审计的质量控制体系，旨在提高高校经济责任审计质量，更好地发挥促进权力规范运行、促进反腐倡廉...

研究丨国有大型企业内部审计信息化系统的构建研究

[摘要]随着互联网技术的发展，信息化已成为21世纪人类社会的主题之一。内部审计作为企业管理和监督的重要组成部分，其信息化进程不可避免。本文以国有大型企业为切入点，从多个方面探讨如何建立符合企业自身实际的内部审计信息化系统。 [关键词]内部审...

研究丨AHP在企业审计人力资源与经济责任审计项目统筹中的应用

[摘要]本文在分析审计人力资源与经济责任审计项目匹配矛盾的基础上，运用层次分析法来评价审计人员与审计项目的适用度，以此实现多个经济责任审计项目同时开展时，与审计人力资源的科学统筹。 [关键词]经济责任审计 层次分析法 审计资源 ...

研究丨中国革命根据地时期的内部审计

[摘要]本文考证了中国革命根据地时期，在党的领导下，内部审计作为审计监督的重要组成部分，经历的从无到有、逐步创建与发展的过程。 [关键词]革命根据地 党的领导 内部审计 国革命根据地（1931-1948）时期，内部审 计作为审计监督...

实务丨面向审计视角的信息系统地图探索与实践

[摘要]面对信息技术治理环境的新变化和新要求，本文提出“面向审计视角的信息系统地图”工作方案，在深入分析系统边界模糊、系统底数不清、系统呈现困难等挑战的基础上，围绕公司信息技术战略，积极探索解决思路，通过运用成熟的可视化技术，实现了包括系统...

实务丨工程投资审计质量评价体系构建与应用

[摘要]工程投资审计对工程建设管理情况进行全面审查，真实、全面地反映被审计单位工程建设管理情况是对审计人员的基本要求，如何检验审计成果的真实性与全面性是开展审计工作必须要考虑的。本文构建的工程投资审计质量评价指标体系，旨在帮助审计人员通过对...

实务丨审计视角下农商银行线上贷款风控策略探讨

[摘要]如何评价农商银行线上贷款业务风险管理工作的适当性和有效性，需要内部审计部门履行独立且客观的确认。本文通过分析阐述当前农商银行线上贷款的主要模式及存在的风险点，秉承风险导向审计理念，总结线上贷款审计要点和主要方法，并就发现的问题及存在...

实务丨大数据用户画像技术在商业银行员工行为审计中的应用研究

[摘要]加强员工行为审计是落实监管规定、有效管控员工行为风险、强化案件防控的重要举措。商业银行内部审计部门紧跟新形势、新要求，探索运用大数据用户画像技术，建立全覆盖、关联式、长周期的员工风险画像模型体系，实现对风险隐患的“早发现、早识别、早...

实务丨审计泛在监督体系构建研究

[摘要]随着我国审计理论和实践的发展，审计在我国企事业单位中的重要性日益凸显，为了实现审计全覆盖的目标，国网山东省电力公司提出审计泛在监督体系。本文对审计泛在监督体系的重要性进行了阐述，设计国网山东省电力公司审计泛在监督体系的框架并提出保障...

实务丨首次应用大数据分析模型助力审计提质增效

[摘要]为解决传统审计面临的资料审查覆蓋面不足、对关联资料分析不充分以及综合效率不高的问题，通过构建大数据平台和审计分析系统，融贯整合分析多源数据，快速提供直观、有价值线索的方法，推动审计效率和质量提升。初次在采办专项审计中实践应用就取得显...

实务丨基层央行深化审计整改的实践与思考

[摘要]目前基层央行在审计整改中还存在思想认识不到位、整改过程敷衍了事、治标不治本，导致屡查屡犯、屡审屡犯的问题层出不穷。本文从基层央行在审计整改中存在的问题出发，从完善机制、压实责任、构建整改合力的角度对深化审计整改进行了实践探索，并就进...

实务丨公立医院大型医用设备绩效审计评价指标体系的构建

[摘要]公立医院绩效审计是公共卫生管理中的重点，医用设备绩效审计是公立医院绩效审计的重要组成部分。本文通过专家调查问卷、层次分析法等方法建立公立医院大型医用设备绩效审计评价指标体系，总结公立医院大型医用设备绩效审计评价指标体系建立存在的问题...

实务丨构建审计结果运用六项机制实现审计价值增值作用

[摘要]通过构建审计结果运用 “六项机制”，形成了审计结果运用体系，将审计结果转化为管理成效，有效提升了企业治理效能，实现了审计结果运用“价值增值”作用。 [关键词]审计结果运用 问题整改 价值增值 在审计全覆盖背景下，内部审计作为...

实务丨火眼金睛识猫腻 违规放贷难遁形

案例背景 甬城银行业竞争日益激烈，尤其是对各家银行主要收入来源的贷款市场的争夺更是愈演愈烈。国有银行及股份制商业银行已将触角延伸至农村经济相对发达区域，农村商业银行正面临较大的竞争压力。个别农村商业银行为完成年内考核指标，往往存在重发展、轻...

风采纪实丨以实干谋发展 以创新育未来

中国民用航空局（以下简称民航局）审计中心经责审计项目组（以下简称经责审计项目组）是民航局内部审计的骨干力量。始终以加强审计监督、规范权力运行和促进领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标，充分履行内部审计职能，实现对民航局所属二级单位经济责任审...

风采纪实丨健全体制机制 狠抓成果应用 以高质量内审促进企业高质量发展

中国铁路工程集团有限公司（以下简称中国中铁）审计部深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，认真落实审计署和国资委的工作要求，以完善体制机制为重点、以提高成效为关键、以强化成果应用为根本，充分发挥内部审计强监督、促管理、控风险的重要作用，以...

风采纪实丨以初心之志 筑审计之基

邵小倩自担任中国进出口银行审计部审计管理处处长以来，怀着内审人的责任感和使命感，在银行党委、董事会和审计部总经理室的正确领导下，始终坚守初心，在内审岗位上认真履职尽责，努力开拓进取。 讲政治、提站位，以审计精神立身 思想决定行为，行为决定习...

风采纪实丨点亮心中明灯 引领事业人生

自2011年3月从事工会经费审查工作以来，廖娟同志积极发挥共产党员先锋模范作用，刻苦钻研，勇挑重担，锐意进取，圆满完成各项任务。作为一名进藏干部，除了持续关注业务知识的学习，她还始终坚持政治教育学习，在思想上政治上行动上同以习近平同志为核心...

兼收并蓄丨新形势下推动财政审计信息化高质量发展的思考

[摘要]随着深化预算制度改革系列举措的陆续推出，财政信息化建设日渐完善，在此新形势下，审计机关需要基于预算管理一体化推动财政审计信息化建设。本文从实务角度，将预算管理一体化系统数据重构为适用于财政审计的审计模型，并结合财政审计各类业务的需求...

兼收并蓄丨经济责任审计问责在环境治理中的应用研究

[摘要]本文从领导干部经济责任审计问责角度，分析新时代环境治理中存在的问题和未来的目标，阐明经济责任审计问责在环境治理中的功能及其运行机制，并提出优化机制的建议。 [关键词]环境治理 经济责任 审计问责 运行机制 本文系浙江省科...

兼收并蓄丨会计监督体系的国际比较与启示

[摘要]本文在分析我国现阶段会计监督体系的不足之处后，对国外三种主要的会计监督体系的优势加以借鉴和利用，提出提升我国现有会计监督体系有效措施，有助于健全和完善我国会计监督体系。 [关键词]会计监督 體系 问题 完善 会计监督是由...

兼收并蓄丨牢记初心使命 凝心聚力前行

百年前的流火七月， 上海租界和嘉兴南湖的红船中， 中国共产党召开了第一次全国代表大会， 在社会动荡、战火纷飞的年代， 犹如黑夜升起了启明星。 争取民族自由、谋福亿万百姓， 成为我们党的建党初衷。 南昌城里起义的清脆枪声， 井冈山根据地的胜利...