税收经济研究

税收经济研究

2025年06期
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《税收经济研究》是国家税务总局主管，中共国家税务总局党校（国家税务总局税务干部进修学院）主办的经济类学术期刊，以繁荣税收...     展开

类型

双月刊

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目录

税制改革

企业破产重整涉税规则特别调整适用的体系化进路
内容提要：无论是基于税法量能负担原则的考量，还是基于破产法旨在挽救破产企业的价值导向，抑或是着眼于完善产业结构、促进企业重组的政策目标，给予破产重整企业一定的税收饶让皆有其正当性。然而，交互审视我国破产法与税法体系，可以发现既有破产涉税规则...
祛惑、谦抑、正名：附加税立法的正当性策略
内容提要：对整体意义上附加税课征问题、理论基准、发展方向的型塑，可为党的二十届三中全会设立的地方附加税和日后其他附加税种立法供给智识。地方附加税等附加税种正当品性的型塑，应采取“祛惑 $$ 谦抑 $$ 正名”三步走的发展策略。在祛惑环节，建...

税费征管

人工智能提升税费征管质效：作用空间、现实困境与突破路径
内容提要：在数字化、智能化驱动的“智慧经济”时代，我国税费征管正经历从“以票管税”到“以数治税”的深度转型。人工智能技术已成为破解传统税费征管质效瓶颈、提升基层税务部门征管效能的关键手段。文章系统探讨人工智能提升税费征管质效的作用空间，其通...
数智化赋能税收监管的规范逻辑重构
内容提要：不同于以人力密集、事后稽查为特征的传统税收监管，兼具公权力属性与技术理性的数智化监管系统正成为税收治理的核心。其作为汇集、分析并执行海量涉税数据的逻辑中枢，在算法自治的技术浪潮下挑战着以税务机关裁量为核心的传统税收监管。数智化税收...

税收法治

融贯论下NFT交易的增值税法规制
内容提要：区块链技术和隐私计算技术的日益成熟，催生了非同质化通证（NFT）的兴起，使其成为构建数字经济基础产业逻辑的重要方向。作为新兴数字资产的NFT，其具备的不可复制性、可流转性等特质，奠定了其在增值税法体系中具备“可课税性”的定位。因此...
数字时代纳税信用跨部门共治的法治路径
内容提要：纳税信用跨部门共治是税收共治的重要内容，能够有效增强税收监管的整体性与联动性，提高税收遵从度。进入数字时代，大数据、人工智能等数字技术显著提高纳税信用跨部门共治的治理效能。然而，数字技术是一把双刃剑，纳税信用跨部门共治制度建设也稍...
亏损结转的法理新释与制度优化
内容提要：科技创新是推进中国式现代化的必由之路，国家在制度与政策方面应予以有效支持。在所得税年度课税模式下，与科技创新伴生的成本费用难以与收入在时间上正确对应。亏损结转是缓和这一问题的制度手段。当前亏损结转期限过短的现状，不能适应支持科技创...

财经纵论

我国增值税省际转移测度与时空演变特征
内容提要：厘清增值税省际转移时空演变特征、阐明增值税省际转移的内在机理，有助于矫我国横向税收失衡、缩小地区间发展差异。在我国现行生产地原则下，省际间的增值税横向转移引致地区间税收收入差距扩大，甚至产生“劫贫济富”效应。文章构建了增值税横向转...
税收征管体制改革与企业关联交易避税
内容提要：文章以国地税机构合并为准自然实验，借助2010一2024年中国A股上市公司数据，使用双重差分模型实证检验税收征管体制改革对企业关联交易避税的影响。结果表明，国地税机构合并显著降低企业关联交易避税程度，即税收征管体制改革能够有效遏制...
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