税收经济研究

税收经济研究

2025年05期
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《税收经济研究》是国家税务总局主管，中共国家税务总局党校（国家税务总局税务干部进修学院）主办的经济类学术期刊，以繁荣税收...     展开

类型

双月刊

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目录

税制改革

“十五五”时期深化财税体制改革的若干思考
内容提要：“十五五”时期（2026一2030年）是我国迈向社会主义现代化强国征程中的关键五年。伴随高质量发展与共同富裕目标，“十五五”时期亦成为深化财税体制改革的窗口期。文章立足于经济与财政运行规律，聚焦财政可持续性，系统评估“十四五”期间...
车船税功能：应然定位、实然偏离与税制优化
内容提要：在“双碳”战略与共同富裕目标协同推进的背景下，车船税作为财产税，其实际功能与应然定位之间存在显著差距，亟待通过税制优化予以弥合。文章基于“应然功能一实然功能”的分析框架，指出车船税应兼具组织收入的财政属性、调节财富分配的制度属性与...
以财税善治促进耐心资本发展：理论逻辑与现实挑战
内容提要：财税善治是指国家和社会公共资金收支活动的科学与艮善管理，其与耐心资本系统间的协同、耦合及共振，可有效促进耐心资本的可持续、低风险、高质量发展。但要真正发挥财税善治促进耐心资本发展壮大，尚面临内与外、历史与现实、一般与个别等挑战。既...

税费征管“强基工程”

税费征管“强基工程”中的人机协同：理论与路径
内容提要：随着全球税收征管进入数字化转型深水区，以数据驱动和流程自动化为特征的“端到端”模式逐渐成为主流。然而，这种过度依赖“机器为主”的治理范式在提升效率的同时，也催生了诸如系统可解释性下降、责任主体模糊等一系列算法悖论，使税务干部如同“...
非经济性处罚与企业税收遵从
内容提要：文章将2014年底实施的税收失信联合惩戒政策视为一项准自然实验，利用A股上市公司2009一2022年数据，实证检验该政策对企业税收遵从的影响。结果显示，税收失信联合惩戒政策显著降低了企业避税水平，有利于提高企业税收遵从度，且这一结...

税收经济分析

绿色税收与新质生产力的动态门槛效应研究
内容提要：随着我国经济发展模式从高速增长向高质量发展转变，新质生产力作为以创新驱动为核心的经济增长新动能，已成为推动经济转型升级的关键力量。文章采用动态面板门槛效应模型，实证分析了绿色税收对新质生产力的动态门槛效应及其作用机制，结果发现：绿...
增值税留抵退税与制造业企业智能化发展
内容提要：制造业智能化发展是我国建设制造强国的重要方向。文章以2012一2022年制造业A股上市公司为研究对象，采用双重差分方法，研究增值税留抵退税对制造企业智能化发展的影响。研究发现：（1）增值税留抵退税可以促进制造业企业智能化发展。（2...

财经纵论

高技术产业协同集聚与区域税收竞争力
内容提要：文章从地方政府竞优式发展策略的研究视角出发，探讨高技术产业协同集聚对中国区域税收竞争力的影响及其作用机制。结果表明：我国高技术产业集聚确实存在显著的“集聚租”效应，特别是高技术产业内部的协同集聚能够通过优化税收结构、提升税收质量、...
城市财政韧性的测度与演变特征：以江苏为例
内容提要：财政韧性是经济韧性在财政领域的延伸，从韧性角度审视财政收支行为，能够为财政体制改革提供新思路。文章基于江苏省地级市层面2010—2022年数据，利用熵权法构建城市财政韧性指标，分析江苏省城市财政韧性的演变特征和影响因素。研究发现：...
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