税收经济研究

2024年03期

收藏成功

微博空间微信

《税收经济研究》是国家税务总局主管，中共国家税务总局党校（国家税务总局税务干部进修学院）主办的经济类学术期刊，以繁荣税收... 展开

类型

双月刊

类别

定价

促销信息

全年订阅更优惠!

￥15.00 ￥9.00

原貌版试读单本购买

论增值税法上的消费 内容提要：“消费”是我国《增值税法（草案）》（二次意见稿）中的关键概念。受增值税间接税特性的影响，增值税法具有较强的技术性和繁杂性。然而，从目前的理论和实务来看，消费的判断标准还存在争议和模糊之处。这造成了在面临复杂交易、数字经济等场景时，...
卷烟消费税收入下划地方改革的政策效应研究 内容提要：卷烟作为消费税第一大税目，占国内消费税收入50%以上，评估其征税环节后移收入下划地方的政策效应是消费税下划地方改革题中应有之义。参照国发〔2019〕21号“定基数、调增量”的改革方案，数值模拟表明：改革初期，增量收入对各省税收增收...
基于公共服务价值机理的增值税归属及分享原则探析 内容提要：文章基于公共服务价值实现理论，对增值税归属和分享的底层逻辑及其应遵循原则予以梳理，对引入消费地原则的建议进行具体而充分的讨论。研究认为，增值税作为公共服务转化形成生产增值的对价，基于等价交换原则，应由为生产增值提供公共服务的政府主...

优化我国受控外国公司税制的国际借鉴及其具体设想 内容提要：受控外国公司（简称CFC）是跨国公司从事国际避税的工具之一。一些OECD成员国家和经济体已形成了较为完善的CFC税收政策。我国CFC税收管理尚缺乏体系化的CFC税制，现行政策规定较为模糊，缺乏定性、定量标准，法律约束力有限。文章拟...
自然语言大模型在税收监管中的应用 内容提要：以ChatGPT为代表的自然语言大模型是数智时代的典型技术和应用创新。其在税务部门的运用有助于提升征管效率、降低征纳成本。湖北省税务部门从国际税收对外支付管理入手，探索自然语言大模型在税收监管中的应用，实现了智能化阅读非居民税收合...
支柱二全球最低税规则对中国跨国企业税负的影响研究 内容提要：支柱二对全球范围内跨国企业设定了一条15%的所得税税率最低线，将有效打击“避税天堂”和税基侵蚀行为，对中国跨国企业税负产生较大影响。文章采集2017—2021年149家中国跨国企业样本数据，运用模糊集定性比较分析方法（fsQCA）...

税收征管规范化与税负公平 内容提要：2008年后，我国各省、自治区、直辖市税务部门陆续出台税务行政处罚裁量基准，明确了不同违法行为的性质、构成要件、法定处罚等关键要素。文章以此为“准自然实验”，利用多期双重差分模型进行了实证检验，探讨税收征管规范化与税负公平的关系。...
税收优惠、营商环境与企业创新绩效 内容提要：文章基于2012—2022年A股上市公司数据，实证检验税收优惠对企业创新绩效的影响效应、路径以及营商环境在创新转化过程中的调节作用。结果表明，税收优惠能够显著提高企业创新绩效，研发投入在其中起到部分中介作用。此外，总体营商环境的优...
数字经济背景下简易征收制度的域外经验及本土启示 内容提要：数字经济的跨境税收征管问题是当今全球税收治理的焦点问题之一。欧盟对这一问题的研究较为深入且已进入实践层面，其率先提出的简易征收制度为有效解决这一问题带来了新的思路。文章系统地介绍和分析了简易征收制度，并通过借鉴简易征收制度的域外经...
人工智能时代税收征管的功能转型与法治因应 内容提要：税收征管智能化转型虽然加强了税收征管能力，但新征管技术尚未与税收法治实践充分融合。有关税务机关败诉的案例表明，当前税收征管智能化存在三重风险，即数据采集系统目的模糊、风险管理系统运行不畅和智能分析结果适用受限。基于欧盟各国税务实践...

相关杂志

订阅全年后，您可享受以下权益 ①该本杂志即日起至未来1年内所有更新电子版杂志的使用权限； ②赠送该杂志的部分往期的杂志的使用权限，有效期1年。

全年订购价格: ￥54.00

订阅全年

--%>

往期杂志 更多

税收经济研究

税制改革

国际税收

税收征管