税收经济研究

2024年04期

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《税收经济研究》是国家税务总局主管，中共国家税务总局党校（国家税务总局税务干部进修学院）主办的经济类学术期刊，以繁荣税收... 展开

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双月刊

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新一轮财税体制改革中消费税目标定位及税制优化研究 内容提要：消费税税制优化，是党的二十届三中全会部署的新一轮财税体制改革中的重要内容，也是近年来社会各界普遍关注的税制改革焦点话题。作为税制体系的重要组成部分，消费税是当今世界各国普遍征收的货物劳务类税，具有重要的财政经济地位。文章结合新一轮...
留抵退税政策、人力资本结构与企业劳动生产率 内容提要：留抵退税政策是发挥增值税中性制度优势、推进经济高质量发展的重要举措。从企业劳动生产率的视角探究该政策的微观效应具有重要意义。文章利用2015—2021年我国A股上市公司数据，构建双重差分模型，考察了增值税留抵退税政策如何影响企业人...
税收征管模式改革对税收征管效率的影响研究 内容提要：税收征管是国家财政收入的重要保障。长期以来，我国实行专管员固定管户的征管模式。然而，由于该模式缺乏有效的约束机制，容易导致税务部门执法风险增加，从而对征管效率造成不利影响。取消专管员固定管户制度意味着取消征纳双方的固定对应关系。这...
数字经济、税收征管效率及税收增长 内容提要：数字经济迅猛发展给税收增长带来机遇的同时也构成了巨大挑战，准确全面理解两者的关系对于强化税收治理具有重要意义。文章选取我国2010—2021年省级面板数据进行实证检验发现，数字经济发展对税收收入具有显著正向促进作用；机制分析发现，...

企业研发组合式税收优惠的政策一致性反思 内容提要：为激励企业开展研发活动，我国实施了多样化的税收优惠政策。科技创新型企业在特定区域内集聚并享受多项与研发相关的税收优惠政策是常态。从企业视角来看，激励效果取决于组合式税收优惠政策的叠加效应。以西部某国家级新区为例，该区域内企业研发相...
税务算法决策失灵的法律规制 内容提要：税务算法创制的封闭性、编译过程的复杂性和自主学习的不可控性构成税务算法决策失灵的主要成因，进而引发了法律规制的呼声和行动。既有的规制方案主要基于税权平衡的思路，通过个体赋权和制约公权两个方面塑造税务机关与纳税人之间的平衡关系，从而...

《环境保护税法》与企业气候转型风险信息披露 内容提要：党的二十届三中全会指出，必须完善生态文明制度体系，协同推进降碳、减污、扩绿、增长，积极应对气候变化，加快完善落实绿水青山就是金山银山理念的体制机制。这为我国企业绿色转型发展和气候风险管理提供了指导和动力。文章以《中华人民共和国环境...
金融资源地理邻近与企业避税 内容提要：党的二十届三中全会强调要“完善金融机构定位和治理，健全服务实体经济的激励约束机制”。结合我国企业避税活动日益普遍的现实情境，文章基于放松商业银行市场准入引发的银行网点地理分布扩张视角，考察其形成的金融资源地理邻近现象对企业避税的影...
政府补助、数字化转型与企业新质生产力 内容提要：探讨政府补助对企业新质生产力的影响有助于理解政府干预政策对企业新质生产力的影响。文章从企业数字化转型渠道出发，构建政府补助对企业新质生产力的作用机制，并基于中国上市公司2011—2022年相关数据，考察政府补助对企业新质生产力的影...

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