税收经济研究

2023年03期

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《税收经济研究》是国家税务总局主管，中共国家税务总局党校（国家税务总局税务干部进修学院）主办的经济类学术期刊，以繁荣税收... 展开

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双月刊

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中国地方政府税收努力的测算与评价 内容提要：基于中国省级层面数据，文章对2000—2021年的直接税税收努力和间接税税收努力进行了测度与评价。研究发现：第一，进入21世纪以来，直接税税收努力并未实现显著提升，而间接税税收努力则实现显著提升；第二，地区差异性分析结果表明，直接...
我国个人养老金制度税收优惠模式的激励效应 内容提要：个税递延模式（EET）和税后积累模式（TEE）是广泛使用的两种个人养老金税收优惠模式。基于2022年五部门联合发布的《个人养老金实施办法》，建立个人养老金替代率精算模型，根据我国当前政策安排和经济发展水平对相关参数赋值，测算在不同...
我国个人所得税的“调高”效应 内容提要：文章结合微观层面的家庭收入数据和宏观层面的各地个人所得税数据，采用回归分析方法，考察我国个人所得税的收入再分配效应。OLS和2SLS结果表明，我国个人所得税通过缩小高收入家庭与当地平均收入的差距，呈现出正向的收入再分配效应，而在低...
供给冲击对税收收入的影响分析 内容提要：当前我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力。其中，供给冲击既有全球通胀带来的价格成本上涨和劳动力生产要素短缺，也有逆全球化导致的供应链断裂风险。这些冲击极大地限制企业生产能力，进而降低整体产出和消费，最终导致税收收入...
社会网络分析在税收研究中的应用：一个文献综述 内容提要：近年来，社会网络分析逐渐进入国内外税收学者的视野。社会网络分析从“关系”视角出发，重点关注关系结构及其属性，为税收领域的研究提供了新的分析视角和研究范式。文章梳理了社会网络分析在税收协定、国际税收治理体系、避税逃税与税收遵从以及智...

税收征管信息化与企业纳税遵从 内容提要：纳税遵从是全球普遍关注的问题之一，如何强化税收信息化征管，提升企业纳税遵从度，构建公平税收环境是政府部门面临的难题与挑战。文章基于2008年至2019年A股上市公司数据，以信息化税收征管改革为准自然实验，运用双重差分法对“金税三期...
留抵退税与企业数字化转型研究 内容提要：文章把沪深A股2015—2021年的数据作为样本，利用财税〔2018〕70号文作为准自然实验，采用双重差分法（DID）实证分析了留抵退税政策对于企业数字化转型的影响及作用机制。研究表明：第一，留抵退税政策通过缓解内外部融资约束能够...
增值税留抵退税能否提升企业全要素生产率 内容提要：提升全要素生产率是摆脱“中等收入”陷阱、推动产业转型升级的重要保障。文章以财税2018〔70〕号文为政策背景，利用A股上市公司2010—2019年的财务数据，围绕增值税留抵退税政策能否促进企业全要素生产率提升展开剖析。研究表明，增...

税务行政控票处罚的认识、适用与变革 内容提要：收缴停供发票、暂扣税控专用设备以及限制开票系统权限等措施，是“以票控税”理念在发票领用开具环节行政处罚维度的呈现，旨在打击存在税收违法行为且抗拒执行税务机关处理情形的纳税人、扣缴义务人。从功能角度分析，控票处罚具有制裁不法、督促执...
不当得利视角下溢缴税款返还请求权之重塑 内容提要：溢缴税款不是“税”，属于公法上的不当得利。纳税人有权行使不当得利返还请求权。我国《税收征收管理法》第51条对主观故意的规定存在缺失，无法处理含清偿目的故意溢缴税款的返还问题。在“明知而非债清偿”时，债务人不得请求返还，这是诚实信用...

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