中国内部审计

2023年06期

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《中国内部审计》是中国内部审计协会主管、主办的国家级刊物，2014年被国家新闻出版广电总局认定为首批全国学术期刊，是国内... 展开

类型

月刊

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学术

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数字化时代呼唤数据导向审计 当今世界，人类社会正处在新一轮科技革命的浪潮中，特别是数字技术带来的颠覆性挑战可能是人们始料未及的。数字化技术的冲击无处不在，各行各业在颠覆性数字技术的影响下发生巨变：淘宝、京东颠覆了传统商业；美团、饿了么颠覆了传统餐饮业；滴滴出行、出行...

基于环境风险管理框架下的商业银行环境风险内部审计应对策略 [摘要]本文基于“双碳”目标下商业银行转型发展和环境风险管理需求，通过分析环境风险的强外部性、强传递性及强动态性特征，建立商业银行环境风险管理框架，并结合内部审计部门职能定位，分析基于内部控制问题和政策规划问题产生的内部审计需求，提出环境风...
新形势下“寓内部审计于风险管理之中”实务探索 [摘要]内部审计向组织董事会或最高管理层报告的特殊地位，使其在风险管理中能够发挥更大作用，成为组织风险管理中的一个重要变量。本文提出“寓内部审计于风险管理之中”理念，认为内部审计不应成为风险管理一个独立环节（ADD-ON），而应融合到风险管...
新形势下基于数字化审计技术的风险防范路径及实践 [摘要]内部审计对我国经济和社会发展意义重大，而数字化审计是企业防范经营管理风险的有效途径。本文分析了电网企业开展数字化审计的必要性，提出基于数字化审计的风险防范策略和路径。通过实践证明，基于数字化审计的风险防范策略能够有效增强企业内部控制...
国有企业委派总审计师制度的探索与实践 [摘要]本文以首创集团总审计师委派制为例，系统介绍企业集团委派总审计师的创新做法和实施效果，对加快推进国有企业建立总审计师制度，推动新时代内部审计工作高质量发展具有借鉴意义。 [关键词]国有企业内部审计总审计师委派制北京...

风险导向内部审计应对施工企业供应链金融风险研究 [摘要]近年来，随着经济发展，经济环境越发成熟，经济活动复杂多变，越来越多的施工企业采用供应链金融进行融资，供应链金融成为常态的同时也带来了一些风险。本文运用模型构建与案例研究的方法，选取施工企业中最为常见的应收账款模式供应链金融，构建供应...
新形势下基层央行内部审计应对风险挑战的作用机理与实践路径 [摘要]本文通过分析基层人民银行面临的风险现状，介绍内部审计防范化解风险的作用机理，从审计计划制订、审计监督开展、审计机制建设三个维度构建内部审计防范化解风险的实践路径，以期更好发挥内部审计在促进基层人民银行安全、规范、高质量发展中的作用。...
新时代电网企业内部审计“12345”管理模式探索与实践 [摘要]本文从深刻认识电网企业内部审计所面临的困难入手，以“审视—破局—行动—结论与展望”为主线，通过5M1E分析法、实地调研法、对标分析法等多种研究方法，搭建“12345”内部审计管理框架，探索研究一套审计监督模型并进行论证，从而更好指导...
国有企业并购的内部审计探索与实践 [摘要]随着国企改革的不断深入，并购业务已经成为国有企业盘活资产、调整结构、转型升级，助推企业高质量发展的重要手段，做好国有企业并购业务审计也是内部审计的重要课题。本文以并购准备、并购实施和并后管理三个阶段的并购步骤和重点工作为切入点，以A...
中国移动信息技术审计全覆盖实施模式研究 [摘要]中国移动总部内审部，通过探索“定方向、细指导、强控制、送技术、促整改”具体路径，开展信息技术审计项目全覆盖，形成两级内审机构监督合力，高效实现审计对象和关注内容的全面覆盖，促进审计工作价值和质量不断提升。 [关键词]审计全覆盖内...
账户交易存猫腻顺藤摸瓜现实情 案例背景员工异常行为审计是银行机构内控管理环节之一，对于防控金融风险、推进业务高质量发展发挥至关重要的影响。在“强监管、严监管”的背景下，随着内外部检查的不断深入，员工违规行为呈现出愈发隐蔽的趋势，通过直接特征获取排查线索的概率越来越小。...
基于数字化赋能的工具管理审计研究与应用 一、案例背景研究型审计是基于审计实践的需要而提出的一个概念，是一种审计策略、审计组织方式和工作方法，是指审计机构和审计人员将研究的思维、视角和方法运用到审计全过程，即以研究的方式开展审计工作。《“十四五”国家审计工作发展规划》中明确提出要...
高校后勤食堂风险管理研究型审计案例 一、案例介绍（一）背景介绍研究型审计是高质量发展理念在审计工作中的具体体现，近年来天津职业大学深入开展研究型审计，将研究的理念、思维、方式方法贯穿审计过程中，在审计中更为注重分析研究，通过个别现象揭示普遍规律，发现问题，完善管理。本案例...

国家治理视角下领导干部自然资源资产离任审计理论框架的构建 [摘要]自党的十八届三中全会上提出要对领导干部实行自然资源资产离任审计以来，作为推动生态文明建设的重要举措，开展领导干部自然资源资产离任审计的意义更加凸显。鉴于此，本文主要从国家治理角度入手，深入探讨领导干部自然资源资产离任审计框架的构成要...
关于高校银行对账审核的思考 [摘要]本文从高校银行对账的基本概念入手，论述高校开展银行对账审核的必要性，从货币资金内部控制的角度分析银行对账审核需要关注的风险，详细介绍高校银行对账审核的主要内容，并且依据作者对高校银行对账审核的实际工作经验，提出进一步提高高校银行对账...
国有集团化企业在数字化转型背景下构建风险管理框架的关键路径研究 [摘要]本文探讨数字化转型背景下国有集团化企业融合构建风控体系的关键路径，即以国有企业风险管理现状为基础，在框架设计上将风险管理与大数据治理嵌套融合，通过数字化转型体现风险管理价值，并通过构建风险语言体系使两者有机融合，希望为国有集团化企业...
中国古代税收舞弊审计监督的路径经验 [摘要]官员舞弊泛滥会侵害国家及社会公众的利益，导致严重的社会经济后果。本文对宋清两起典型的税收征管舞弊案进行简要梳理，从两起税收舞弊案件审计监督表现的特点展开评析，并就古代审计案例带来的现代启示进行了简要探析，以期对读者有所启示。 [关键...
君子务本本立而道生 自今年年初加入审计团队以来，我听到最多的一句话是：审计人员需要抛开原先的知识架构，跳出审计看审计，构建审计思维。审计思维是什么？在我看来，这可能更像是一个哲学的问题，一千个读者眼中会有一千个哈姆雷特，同样，每一个审计人员都有自己对审计思维...