中国内部审计

2025年12期

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《中国内部审计》是中国内部审计协会主管、主办的国家级刊物，2014年被国家新闻出版广电总局认定为首批全国学术期刊，是国内... 展开

类型

月刊

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学术

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锚定“十五五”战略坐标筑强内审发展新动能 党的二十届四中全会审议通过的“十五五”规划建议，锚定未来五年发展航向，既擘画国家发展蓝图，更赋予内部审计全新使命与战略定位。内部审计与“十五五”规划有着密不可分的内在关系：一方面，必须以“十五五”规划为根本遵循，校准发展方向、谋定行动路径、...

“十五五”时期我国内部审计发展研究：战略定位、挑战应对与体系构建 [摘要]本文立足于“十五五”规划建议提出的重大部署，结合内部审计发展规律与前沿趋势，提出未来五年内部审计工作的发展目标、核心任务与实施路径，旨在构建与国家治理体系和治理能力现代化相适应，与组织战略深度融合，以风险为导向、以科技为支撑、以价值...
锚定“十五五”：商业银行内部审计的使命升级与四维转型路径 [摘要]商业银行作为金融服务实体经济的核心载体，正面临战略转向、数字化深化与风险交织的多重环境变革。本文根据“十五五”规划建议，采用案例分析与逻辑推演的方法，具象化审计痛点、剖析履职新要求，阐述内部审计“三阶”使命进阶，落地“理念、技术、方...
"十五五”时期内部审计人才培养的战略思考与实践路径 [摘要]本文基于“十五五”规划建议，从需求视角分析内部审计工作所面临的服务国家治理现代化、适配数字化转型、聚焦重大战略与安全防线等战略要求，从供给视角剖析当前内部审计人才培养在跨学科知识、沟通协调能力、数字化胜任能力、全球化视野及职业道德等...

商业银行信贷业务审计科学规范建设的实践与探索 为深入贯彻2025年全国审计工作会议精神，交通银行审计局（以下简称审计局）在总行党委领导下，进一步落实“科学规范提升年”行动要求并深入开展相关工作，不断提升审计科学规范水平。2025年，审计局在总结近两年信贷审计能力提升试点工作基础上，结合...
商业银行审计定性方法及实践 审计质量是审计工作的生命线，问题定性的准确性直接影响审计质量。某银行内部审计发现，该行审计人员在定性时比较依赖习惯和经验，在表述方面存在较大差异。如针对超越权限审批贷款问题，可能有“审批流程存在瑕疵、未按规定审批贷款、贷款审批不符合规定、贷...

内部审计发现问题整改的责任配置：一个逻辑框架 [摘要]内部审计发现问题整改涉及多方责任。本文以经典审计理论为基础，提出一个内部审计发现问题整改责任配置的逻辑框架，以深化人们对内部审计发现问题整改责任配置的认知，并为完善内部审计整改机制提供理论参考。...
穿透式监管：驱动国企内控体系范式重构的核心引擎 [摘要]当前，国有企业内部控制体系面临“形式合规”困局，穿透式监管理念成为破解治理困局的范式革命催化剂。本文基于《中国上市公司内部控制白皮书（2025）》，对国有企业内部控制现状进行了分析，阐述了穿透式监管的核心内涵、要素与运行机制，及其对...
数字经济转型背景下内部审计职能檀变研究 [摘要]为了探析数字经济转型背景下内部审计职能嬗变及其职能履行效果，本文在分析过往内部审计职能嬉变的基础上，揭示了生产导向型企业内部审计雇佣职能 $$ 顾客导向型企业内部审计合作职能 $$ 用户导向型平台企业内部审计共享职能的内部审计职能嬗...

电网企业内部审计智慧化的演进路径及实践效果 在数字化转型深入推进的新时期，企业内部审计正以人工智能为核心驱动力实现范式革新。本文构建了AI驱动下企业内部审计智慧化的演进路径模型，系统探究了各阶段的核心目标、适配应用场景及关键支撑技术，深入剖析了各演进路径的触发条件与障碍因素，并在此基...
穿透式审计在大型国有企业审计中的实践探索 在全球化背景下，企业运营的复杂性与日俱增，相应的运营风险日益凸显，尤其是大型国有企业面临的问题更加错综复杂，具体表现在股权复杂化与透明度缺失，资金流动不透明与风险链条隐蔽，关联交易不规范与公允性缺失，这些扭曲了企业真实运营业绩。大型国有企业...
数字化审计体系建设在农商银行的成功实践 近年来，金融监管部门围绕防范化解金融风险等核心目标，出台了一系列监管政策，监管范围不断扩大，监管标准日益细化，监管处罚力度不断加大。为更好地适应持续深化的“严监管”态势，构建适配监管新形势的数字化审计体系，是农商银行顺势而为、积极应对的重要...

做实研究型审计以高质量审计成果促进组织完善治理 近年来，A集团公司审计部在做实研究型审计、提高审计质量上下功夫，结合集团公司“三保三增”“两坚守、两实现”的部署要求，将促进节支创效作为审计工作重点，真正发挥好内部审计在促进组织完善治理、增加价值、实现目标方面的职能作用。现将A集团公司开展...
以“三维” 画像为剑斩断不法中介链条 一、案例背景近年来，随着消费金融和小额信贷业务的快速发展，银行业务逐渐下沉、客户群体不断拓宽，部分金融机构为追求业绩增长，放松了对客户资质和资金用途的审查，为不法中介提供了可乘之机。不法中介通常以“低息”“快速放款”“无视征信”为诱饵，吸...

证券公司分支机构审计实施路径探析 2024年，国务院印发《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》，提出加强证券基金机构监管，推动行业回归本源、做优做强。作为证券公司的传统本源业务，经纪业务既是证券公司收入来源的重要贡献者，也是被监管处罚的“重灾区”。在...
施工企业内部审计整改机制建设及对策 一、背景审计整改是确保审计监督成效充分发挥的制度保障，也是实现内部审计价值转化的关键路径。当前，内部审计整改的核心矛盾在于审计的“监督属性”与整改的“管理属性”未能实现有机融合。施工企业所特有的产品特性、施工组织模式、管理架构及计价核算体...
银行押品管理审计实践与思考 2025年7月，在江苏农商联合银行的统筹推动下，Y行开展了押品管理专项审计。审计组秉持严谨务实的工作作风，发扬创新坚韧的专业精神，践行多维度思考理念，为后续审计工作提质增效提供了可借鉴的经验路径。一、坚守“铁脚板”精神，以实地核查提升审计...