商业银行金融衍生品套期会计的处理
——以利率互换套期为例
摘 要：文章通过对中国金融衍生品市场的发展背景进行梳理，分析了商业银行在市场中运用套期会计处理的重要性和实际操作。特别是以利率互换为例，深入探讨了套期会计的适用条件、有效性评估方法及其在商业银行中的应用，旨在为提高商业银行财务报告的透明度和稳健性提供参考。
关键词：商业银行；金融衍生品；套期会计；利率互换
中图分类号：F832.3文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）24-0030-04
DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.24.008
1 引言
中国金融衍生品市场起步较晚，1990年年底，中国证券市场开始兴起，但金融衍生品的使用仍然有限。（剩余5905字）