疫情背景下，预期信用损失模型在上市银行中的应用研究

——以摊余成本计量的贷款和垫款为例

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【摘要】文章以2018—2020年H股及A+H股上市银行以摊余成本计量的贷款和垫款为例，研究“预期信用损失”模型在上市银行中的应用，特别是新冠疫情背景下“预期信用损失”模型的应用。研究发现，H股及A+H股上市银行在2018年首次应用“预期信用损失”模型时，普遍增提贷款和垫款减值准备，资产减值损失大幅增加，但增幅逐年降低。（剩余6496字）

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