银行行政处罚监管、外部审计监督与信贷风险防控：互补还是替代？

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摘 要：基于2007—2021年中国沪深A股上市银行数据，选择银行行政处罚监管视角，探究银行监管与外部审计监督在信贷风险防控中的相互关系。研究表明：在信贷风险防控中，银行行政处罚监管与外部审计监督存在互补关系，且该互补关系并非源自外部审计质量的中介效应，而是双方能够实现优势互补并形成监督合力。协调互补机制在于外部审计师能够根据处罚公告信息确定信贷业务审计重点，而银行监管部门也可利用外部审计工作增强其对信贷业务的监管；双方在信贷风险防控中的互补作用，对非国有产权、审计师独立性强、内部控制质量高的银行更加显著。（剩余15835字）