中国内部审计

2022年11期

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《中国内部审计》是中国内部审计协会主管、主办的国家级刊物，2014年被国家新闻出版广电总局认定为首批全国学术期刊，是国内... 展开

类型

月刊

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学术

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团结奋斗勇毅前行谱写新时代中国内部审计新华章 刚刚闭幕的中国共产党第二十次全国代表大会，是在全党全国各族人民迈上全面建设社会主义现代化国家新征程、向第二个百年奋斗目标进军的关键时刻召开的一次十分重要的大会，是一次高举旗帜、凝聚力量、团结奋进的大会。大会通过的报告，分析了国际国内形势，...

企业内部审计风险预警体系构建 [摘要]本文从内部审计的视角出发，以企业现代化管理中形成的大数据为背景，参照霍尔三维结构模型，构建了包含时间维度、信息维度和逻辑维度的企业内部审计风险预警体系，并以具体实践为例，阐释了企业内部审计风险预警体系的运作过程，说明该体系在企业风险...
数字化时代敏捷审计模式创新 [摘要]数字化时代，企业组织面临环境不确定性增强、风险动态演变加速以及“大智移云”（大数据、人工智能、移动互联网和云计算）技术应用深化等新挑战，传统静态线性的内部审计模式难以匹配组织智能化、自适应、实时化、全样本等新要求，严重制约了内部审计...
基于“三线模型”下内部审计转型升级研究 [摘要]本文以贯彻“统筹发展和安全”理念为指导，从“三从三看”的视角分析了新发展阶段国有企业内部审计转型的背景及意义，深入探究“三线模型”的衍变过程及原理，结合实践构建了国有企业内部审计“三线模型”架构，详细阐述了“三线模型”下企业内部审计...
统筹发展和安全视角下的内部审计探索 [摘要]当今世界正经历百年未有之大变局，新科技革命不断深入，新冠肺炎疫情影响深远，企业发展面临诸多来自安全方面的挑战。在新时代背景下，党的十九届五中全会明确提出统筹发展和安全的要求，赋予内部审计新发展阶段的任务和使命，如何落实党和国家关于统...

基建项目全过程审计风险识别与策略研究 [摘要]本文充分识别审计风险因素，应用解释结构模型（ISM）来定性分析因素的层级结构，判断风险影响力，识别核心风险因素，并提出改进意见，旨在促进基建项目跟踪审计的有效落地。研究结果说明，主管部门和参建方行为、施工过程资料、审计底稿、持续...
智能化对公信贷客户风险监测审计模型研究 [摘要]近年来，对公信贷一直是银行资产投放的重要领域，规模和客户数量稳定增加。随着内外部经济、经营环境的日趋严峻，银行内部人员、信贷流程及内部控制等管理日趋复杂，审计部门利用传统抽样方法、规则模型监测方法等已不能满足风险前瞻预判和日常监督的...
新形势下建筑企业内部审计存在的问题及对策研究 [摘要]本文以建筑企业作为研究对象，重点分析了新形势下我国建筑企业的现状以及加强内部审计工作的必要性，同时针对内部审计存在的问题提出应对策略，保障审计价值增值作用有效发挥，全力为企业高质量发展保驾护航。 [关键词]建筑企业内部审计 ...
审计数据分析探索和思考 [摘要]本文从审计数据分析的三种基本方法出发，介绍了中国远洋海运集团相关信息系统的功能特点和配套工作组织模式，并结合实践经验将审计数据分析结果归纳为审计描述、审计线索、审计提示三种应用形式，介绍了审计数据分析对提升审计工作能效、增强审计权威...
新发展格局下金融机构内部控制“四型”审计模式探讨 [摘要]本文针对金融机构内部控制审计模式开展研究，分析新发展格局对金融机构内部控制审计的要求及影响因素，并结合金融机构内控审计的现状，提出新发展格局下金融机构内部控制审计模式的新思路，即“四型”审计模式。“四型”审计模式主要结合新发展格局趋...
油田企业大数据审计运用实践 [摘要]近年来，大数据分析在审计中的应用越来越广泛，本文以油田企业为例，分析了开展大数据审计面临的挑战、发展的方向，在此基础上提出利用“万物皆联”大数据分析法，深入油田生产经营最前端，探索专业性更强、覆盖面更广的专项审计，堵住影响企业效益增...
审计揭示客户欠款背后的故事助推公司销售业务内部控制提升 案例背景销售是指企业出售商品（或提供劳务）并收取款项等相关活动，是企业实现价值的关键环节。销售业务的完成涉及销售、信用、仓储、运输、财务等多个部门，流程链条较长，对其开展内部控制对于扩大销售规模、规避销售风险至关重要。销售业务审计既要揭示...
充分发挥政策性金融机构内部审计作用促进公司落实党和国家重大政策要求 一、国家重大政策落实情况审计的实践 A保险公司（以下简称“公司”）作为国家出资设立的政策性金融机构，通过为对外贸易和对外投资合作提供保险等服务，促进对外经济贸易发展，重点支持货物、技术和服务等出口，特别是高科技、附加值大的机电产品等资本性货...
加强党的领导依托数字化转型全面深入开展党和国家重大政策措施贯彻落实情况审计 18年5月，习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调，要拓展审计监督广度和深度，消除监督盲区，加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度。2018年1月，审计署令第11号《审计署关于内部审计工作的规定》（以下简称《规定》）发布，...

美英两国涉农项目绩效审计经验与启示 [摘要]涉农项目对实施乡村振兴战略具有重要支撑保障作用，其实施绩效关乎乡村振兴战略推进进程，做好涉农项目绩效审计意义重大。本文分析了美英两国在涉农项目审计方面的做法，结合我国绩效审计发展情况，提出了对我国开展涉农项目绩效审计的相关启示，可助...
共同富裕背景下民生审计效益创新路径研究 [摘要]审计监督作为国家监督体系的重要组成部分，在经济诊断、揭露问题以及识别风险等层面发挥着重要作用。在共同富裕背景下，为切实保障和改善民生，国家审计机关应关注民生审计，推动民生审计效益创新，充分地发挥出审计在提升保障和改善民生中的重要作用...
数字化转型中的项目风险监管 [摘要]通过数字化管理通信大客户投资项目，实现决策和评价自动化、风险预警和干预实时化，实现提效增益，为数字化改革背景中通信企业内部风险管理提供成功的实践经验和创新模式。 [关键词]大客户投资风险管理数字化通信企业当前，通...
新时期推动审计职业继续教育工作高质量发展的实践和思考 [摘要]“努力建设信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍”是习近平总书记在2018年5月23日中央审计委员会第一次会议上对新时代各级审计机关提出的要求，为审计干部队伍建设明确了标准、指明了方向。随着信息时代的到来和...
以系统化思维模式助推油田绿色低碳发展 作为一名已从事十多年油气田企业内部审计工作的审计人员，面对内部审计如何助推绿色油田建设的问题，总有种“老虎吃天、无从下手”的感觉。近期，笔者研读了山东省内部审计师协会课题组撰写的科研课题研究报告——《油气田企业自然资源与生态环境内部审计研究...