摘 要:委托外部审计师对外资银行现场检查是许多国家监管当局在监管实务中的普遍做法,它通过提供独立的专业评估视角,有助于提升银行现场检查质量和水平｡本文拟在完善细化相关立法的基础上,从机构选择､质量控制､检查范围等多个方面完善我国现有监管制度｡
关键词:外部审计师;外资银行;现场检查
中图分类号:F830.42文献标识码:A文章编号:1007-4392(2007)07-0021-04
聘用外部审计师对银行执行现场检查已成为各国银行监管领域的一种惯例,一方面有助于确保每家银行都拥有按照普遍适用的会计政策和方法编制的适当记录,另一方面在基于风险的银行金融信息处理过程中促使外部审计师扮演日益重要的评估性角色,外部审计师所发挥的独立评估功能在2006年10月巴寨尔银行监管委员会修订后的《有效银行监管核心原则》中再次得到确认｡同监管者相比,它对同一问题的侧重点有所不同｡比如,监管者更关心银行稳定性以保护存款人利益,其监管重点是监督银行目前与未来的经营能力,并利用财务报表评估银行经营行为（剩余3002字）